甲纺织厂为增值税一般纳税人，2019年8月外购情况如下(外购货物均已验收入库，本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣)： (1)外购染料价款50000元，专用发票注明增值税税额6500元。 (2)从棉麻公司购进棉花一批，增值税专用发票注明税额25000元。

admin2022-06-13 55

问题甲纺织厂为增值税一般纳税人，2019年8月外购情况如下(外购货物均已验收入库，本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣)：
(1)外购染料价款50000元，专用发票注明增值税税额6500元。
(2)从棉麻公司购进棉花一批，增值税专用发票注明税额25000元。
(3)从农业生产者手中购进棉花价款60000元，无进项税额。
(4)采购设备1台，价款80000元，增值税专用发票注明税额10400元。
该厂本月销售货物情况如下(除注明外，销售收入均不含税)：
(1)销售棉坯布获得收入230000元。
(2)销售棉型涤纶布获得收入350000元。
(3)销售印染布，其中销售给一般纳税人的销售收入为300000元，销售给小规模纳税人的价税混合收取为50000元。
要求：根据上述资料，计算该厂2019年8月应纳增值税。

选项

答案销项税额的计算： (1)销售给“一般纳税人”的货物销售额：230000+350000+300000=880000(元)销项税额=880000×13%=114400(元) (2)销售给小规模纳税人的货物，是价税混合收取的，应税销售额：50000÷(1+13%)=44247.79(元)销项税额=44247.79×13%=5752.21(元)， (3)该厂本月销项税额合计=114400+5752.21=120152.21(元)，进项税额的计算： (1)购进货物专用发票上注明的增值税税额可以直接抵扣：外购染料6500元，外购棉花25000元，采购设备10400元，税额总计41900 元。 (2)购进农业产品按农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。该厂本月从农业生产者手中购进棉花，按价款60000元计算应抵扣的进项税额为：进项税额=60000×9%=5400(元)，该厂本月准予抵扣的进项税额合计=41900+5400=47300(元)，本月应纳增值税税额的计算：应纳增值税=销项税额-进项税额=120152.21-47300=72852.21(元)。

解析

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