2. 自考
  3. 国内某运输公司2018年经营情况如下： (1)营业收入780万元，租赁收入70万元，营业外收入10万元。 (2)营运成本450万元，另列支融资租赁租入汽车折旧费180万元，增值税等税费30万元。 (3)管理费用80万元；财务费用23

国内某运输公司2018年经营情况如下： (1)营业收入780万元，租赁收入70万元，营业外收入10万元。 (2)营运成本450万元，另列支融资租赁租入汽车折旧费180万元，增值税等税费30万元。 (3)管理费用80万元；财务费用23

admin2021-04-10  48
问题 国内某运输公司2018年经营情况如下：
    (1)营业收入780万元，租赁收入70万元，营业外收入10万元。
    (2)营运成本450万元，另列支融资租赁租入汽车折旧费180万元，增值税等税费30万元。
    (3)管理费用80万元；财务费用23．2万元，其他业务支出20万元。
    (4)营业外支出50万元，因其为意外事故损失，保险公司同意赔付50％。
    问题：根据上述资料，依税法原理，计算该公司2010年度应纳所得税额，并说明理由。
选项
答案(1)收入总额=780+70+10=860(万元) (2)营运成本、融资租赁租入的固定资产计提的折旧费、增值税税费准予扣除。 (3)管理费用、财务费用和其他业务支出，准予扣除。 (4)意外事故损失有赔偿的部分，不得扣除。准予扣除的限额为50×50%=25(万元） (5)应纳税所得额=860-450-180-30-80-23.2-20-25=51.8(万元） (6)应纳所得税额=51.8×25%=12.95（万元）
解析
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