甲上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2012年12月发生的与负债有关的交易或事项如下： (1)2012年12月对车间管理部门使用的设备进行日常维修，应付企业内部维修人员工资1．2万元，工资尚未支付。 (2)2012年12

admin2013-12-05 42

问题甲上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2012年12月发生的与负债有关的交易或事项如下：
(1)2012年12月对车间管理部门使用的设备进行日常维修，应付企业内部维修人员工资1．2万元，工资尚未支付。
(2)2012年12月对以经营租赁方式租入的生产线进行改良，应付企业内部改良工程人员工资3万元，工资尚未支付。
(3)2012年12月为公司总部下属25位部门经理每人配备汽车一辆免费使用，假定每辆汽车每月计提折旧0．08万元。
(4)2012年12月决定将50台自产的V型厨房清洁器作为福利分配给本公司管理人员。该厨房清洁器每台生产成本为1．2万元，市场售价为1．5万元(不含增值税)，2013年1月实际发放。
(5)月末，分配职工工资150万元，其中直接生产产品人员工资105万元，车间管理人员工15万元，企业行政管理人员工资20万元，专设销售机构人员工资10万元，工资尚未支付。
(6)2012年11月取得一笔短期借款100万元，期限为6个月，借款年利率为8％，实际利率与合同利率相同，按月计提利息，到期还本付息。
(7)2012年11月取得一笔3年期一次还本付息的长期借款100万元，借款年利率为8％，实际利率与合同利率相同，按月计提利息。
(8)2012年12月，企业收取包装物押金2万元。
(9)2012年11月1日收取乙公司货物20万元，作为预收账款处理，12月15日发出货物25万元，增值税销项税额4．25万元，发出货物的成本为23万元。
(10)其他有关资料，2012年11月31日的负债总额为500万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。(金额单位用万元表示)
根据上述资料分析甲公司2012年12月的相关事项影响当期营业利润的金额为( )。

选项 A、－120．29万元
B、－109．95万元
C、－108．95万元
D、－106．78万元

答案A

解析计入当期管理费用的金额为1．2＋2＋87．75＋20＝110．95(万元)；
计入当期销售费用的金额为10万元；
计入当期财务费用的金额为1．34元。

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甲上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2012年12月发生的与负债有关的交易或事项如下： (1)2012年12月对车间管理部门使用的设备进行日常维修，应付企业内部维修人员工资1．2万元，工资尚未支付。 (2)2012年12

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