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  3. 某企业采用递延法对所得税进行核算，适用的所得税税率为33%。2001年年初递延税款账面贷方余额为100万元，2001年发生应纳税时间性差异50万元、可抵减时间性差异 150万元。2001年12月31日“递延税款”账面余额为(　　)万元。

某企业采用递延法对所得税进行核算，适用的所得税税率为33%。2001年年初递延税款账面贷方余额为100万元，2001年发生应纳税时间性差异50万元、可抵减时间性差异 150万元。2001年12月31日“递延税款”账面余额为(　　)万元。

admin2009-03-10  40
问题 某企业采用递延法对所得税进行核算，适用的所得税税率为33%。2001年年初递延税款账面贷方余额为100万元，2001年发生应纳税时间性差异50万元、可抵减时间性差异 150万元。2001年12月31日“递延税款”账面余额为(　　)万元。
选项 A、借方33
B、贷方67
C、借方83.5
D、贷方133
答案B
解析 “递延税款”账面余额=100+50×33%-150×33%=67(万元)。考生应注意应纳税时间性差异对所得税的影响在“递延税款”账户的贷方；可抵减时间性差异对所得税的影响在“递延税款”账户的借方。
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