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某外商投资企业,2006年度适用的税率是30%,全年其境内总机构所得150万元,境外所得为:A国:生产经营所得32万元,A国适用税率为40%利息所得10万元,A国适用税率为25%;特许权使用费所得8万元,A国适用税率为25%。B国:生产经营所得20万元,B
某外商投资企业,2006年度适用的税率是30%,全年其境内总机构所得150万元,境外所得为:A国:生产经营所得32万元,A国适用税率为40%利息所得10万元,A国适用税率为25%;特许权使用费所得8万元,A国适用税率为25%。B国:生产经营所得20万元,B
admin
2012-08-21
24
问题
某外商投资企业,2006年度适用的税率是30%,全年其境内总机构所得150万元,境外所得为:A国:生产经营所得32万元,A国适用税率为40%利息所得10万元,A国适用税率为25%;特许权使用费所得8万元,A国适用税率为25%。B国:生产经营所得20万元,B国适用税率为35%;利息所得10万元,B国适用税率为lO%;特许权使用费所得10万元,B国适用税率为10%。请计算2006年该企业在我国应当缴纳的企业所得税税额。
选项
答案
(1)根据属人原则应当缴纳的税额:(150+50+40)×30%=72万元 (2)在A国已纳税额:32×40%+(10+8)×25%=17.3万元 A国的扣除限额:72×50÷240=15万元 在境外实缴税额超过扣除限额,准予扣除15万元 (3)在B国已纳税额:20×35%+(10+10)×10%,=9万元 B国的扣除限额:72×40÷240=12万元 在境外实缴税额低于扣除限额,准予扣除9万元 (4)2006年度应纳税额:72-15-9=48万元
解析
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本试题收录于:
涉外经济法题库法学类分类
0
涉外经济法
法学类
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