2. 自考
  3. 某外商投资企业，2006年度适用的税率是30％，全年其境内总机构所得150万元，境外所得为：A国：生产经营所得32万元，A国适用税率为40%利息所得10万元，A国适用税率为25％；特许权使用费所得8万元，A国适用税率为25％。B国：生产经营所得20万元，B

某外商投资企业，2006年度适用的税率是30％，全年其境内总机构所得150万元，境外所得为：A国：生产经营所得32万元，A国适用税率为40%利息所得10万元，A国适用税率为25％；特许权使用费所得8万元，A国适用税率为25％。B国：生产经营所得20万元，B

admin2012-08-21  42
问题 某外商投资企业，2006年度适用的税率是30％，全年其境内总机构所得150万元，境外所得为：A国：生产经营所得32万元，A国适用税率为40%利息所得10万元，A国适用税率为25％；特许权使用费所得8万元，A国适用税率为25％。B国：生产经营所得20万元，B国适用税率为35％；利息所得10万元，B国适用税率为lO％；特许权使用费所得10万元，B国适用税率为10％。请计算2006年该企业在我国应当缴纳的企业所得税税额。
选项
答案(1)根据属人原则应当缴纳的税额：(150+50+40)×30％=72万元 (2)在A国已纳税额：32×40％+(10+8)×25％=17．3万元 A国的扣除限额：72×50÷240=15万元 在境外实缴税额超过扣除限额，准予扣除15万元 (3)在B国已纳税额：20×35％+(10+10)×10％，=9万元 B国的扣除限额：72×40÷240=12万元 在境外实缴税额低于扣除限额，准予扣除9万元 (4)2006年度应纳税额：72-15-9=48万元
解析
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