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公司以人民币为记账本位币,按规定开立了现汇账户。2007年5月1日“银行存款(美元户)”账面余额(借)USD15 000/RMB 118500,“应收账款——乙企业”账面余额(借)USD5 000/RMB39 5000甲公司对外币交易采用交易日的即期汇率折
公司以人民币为记账本位币,按规定开立了现汇账户。2007年5月1日“银行存款(美元户)”账面余额(借)USD15 000/RMB 118500,“应收账款——乙企业”账面余额(借)USD5 000/RMB39 5000甲公司对外币交易采用交易日的即期汇率折
admin
2012-11-21
82
问题
公司以人民币为记账本位币,按规定开立了现汇账户。2007年5月1日“银行存款(美元户)”账面余额(借)USD15 000/RMB 118500,“应收账款——乙企业”账面余额(借)USD5 000/RMB39 5000甲公司对外币交易采用交易日的即期汇率折算。该公司5月15日收回应收账款USD4 000,5月18日将5月15日收回应收账款USD4 000售给中国银行,当日银行的美元买人价为1美元=7.4元人民币。月末调整外币账户。
要求:计算(列出计算过程)
(1)5月31日,“银行存款(美元户)”的账面人民币余额是多少元?
(2)当月汇兑损益额为多少元?
选项
答案
(1)5月31日银行存款(美元户)人民币金额 =15 000×7.9+4 000×7.6—4 000×7.6—7 500 (2)5月份汇兑损益(损失)额=1 200+800+7 500+1 700=11 200(元) 5月15日会计分录 借:银行存款——美元(4 000×7.6) 30400 财务费用——汇兑损益 1 200 贷:应收账款——美元(4 000×7.9) 31 600 5月18日会计分录 借:银行存款——人民币 29 600 财务费用——汇兑损益800 贷:银行存款——美元(400×7.6) 30 400 5月31日会计分录 借:财务费用——汇兑损益 9 200 贷:银行存款——美元 7 500 应收账款——美元 1 700
解析
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高级财务会计题库经管类分类
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高级财务会计
经管类
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