东方公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%。该公司生产经营A产品,A产品的单位售价为500元(不合税),单位成本为350元。2014年3月份该公司发生的交易或事项有: (1)向本市某商场销售A产品60台,销售款收妥存入银行。 (2)按合同规定销售给

admin2015-05-29  26

问题 东方公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%。该公司生产经营A产品,A产品的单位售价为500元(不合税),单位成本为350元。2014年3月份该公司发生的交易或事项有:
(1)向本市某商场销售A产品60台,销售款收妥存入银行。
(2)按合同规定销售给外地某单位A产品80台,产品已发出,销售款尚未收到。
(3)以银行存款支付A产品广告费5000元。
(4)支付当月短期借款利息费用2000元。
(5)支付业务招待费等管理费用5800元。
(6)以银行存款支付公益性捐赠款1500元。
(7)当月确认的所得税费用和应交所得税为1675元,所得税当即以银行存款缴纳。
假定不考虑其他因素。
要求:根据上述资料,回答以下5个问题。
假设该公司“应交税费”账户月初无余额,则“应交税费”账户3月来的余额为(   )元。

选项 A、贷方余额11900
B、借方余额11900
C、贷方余额13575
D、0

答案A

解析 第(1)项增值税为500×60×17%=5100(元),第(2)项增值税为500×80×17%=6800(元),且都贷记“应交税费—应交增值税(销项税额)”。故“应交税费”账户3月末的余额为:5100+6800=11900(元)。
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