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  3. 甲企业采用债务法进行所得税核算，2000年前所得税税率为30%，从2000年1月1日起适用所得税税率为33%。2000年初“递延税款”为贷方余额3万元，2000年实现利润总额为 200万元，本年度发生应纳税时间性差异4万元，可抵减时间性差异3万元，取得国债

甲企业采用债务法进行所得税核算，2000年前所得税税率为30%，从2000年1月1日起适用所得税税率为33%。2000年初“递延税款”为贷方余额3万元，2000年实现利润总额为 200万元，本年度发生应纳税时间性差异4万元，可抵减时间性差异3万元，取得国债

admin2009-04-20  39
问题 甲企业采用债务法进行所得税核算，2000年前所得税税率为30%，从2000年1月1日起适用所得税税率为33%。2000年初“递延税款”为贷方余额3万元，2000年实现利润总额为 200万元，本年度发生应纳税时间性差异4万元，可抵减时间性差异3万元，取得国债利息收入 3万元，支付违法经营罚款1万元。则2000年的净利润为(　　)万元。
选项 A、134.96
B、134.36
C、134.69
D、135.29
答案B
解析 应纳税所得额=200-4+3-3+1=197(万元)
   应交所得税=197×33%=65.01(万元)
   本期递延税款贷方发生额=3÷30%×(33%-30%)+4×33%-3×33%=0.63(万元)
   本期所得税费用=65.01+0.63=65.64(万元)
   本期净利润=200-65.64=134.36(万元)
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