2. 自考
  3. 某公司是一家国企，设有财会部，负责公司的财务管理和会计核算；设有采购部，负责公司的原材料采购和供应；此外，公司还设有其他职能部门和分公司。某年上级主管部门对该企业审计时发现： (1)公司财会部经理由总经理的妻子担任，出纳由财会部经理的妹妹担任，支票

某公司是一家国企，设有财会部，负责公司的财务管理和会计核算；设有采购部，负责公司的原材料采购和供应；此外，公司还设有其他职能部门和分公司。某年上级主管部门对该企业审计时发现： (1)公司财会部经理由总经理的妻子担任，出纳由财会部经理的妹妹担任，支票

admin2019-01-12  53
问题 某公司是一家国企，设有财会部，负责公司的财务管理和会计核算；设有采购部，负责公司的原材料采购和供应；此外，公司还设有其他职能部门和分公司。某年上级主管部门对该企业审计时发现：
    (1)公司财会部经理由总经理的妻子担任，出纳由财会部经理的妹妹担任，支票等票据由会计保管，支取款项的印章都由总经理亲自保管。
    (2)公司规定材料采购申请由采购部经理审批，由采购员办理，各项费用报销由总经理签字。
    (3)考虑到销售部门比较熟悉客户情况，为便于销售部门进行业务谈判，确定授权销售部门兼任信用管理机构。对大额销售业务，销售部门可自主定价、签署销售合同。
    (4)为了方便分公司开展投资等业务，公司总经理决定授予分公司自主决定是否对外提供担保和是否对外投资的权力。要求：分析此案例，从会计制度角度指出其中存在的问题。
选项
答案本案例主要涉及岗位分离、回避、存货、销售与收款、投资方面的会计控制，具体问题如下： (1)财会部经理不能由总经理妻子担任，出纳不能由财会部经理妹妹担任，因为这不符合“回避制度”； (2)支票等票据由会计保管不符合会计岗位职责要求，应由出纳保管；支取款项的印章不能都由总经理一人保管，而应该分开保管； (3)材料采购事项不应由采购部经理审批，因为采购部是经办部门，经办不能兼审批； (4)销售不能兼任信用管理机构，不符合不相容职责分离的要求； (5)分公司不能自主决定对外提供担保和对外投资，这不符合投资风险控制的要求。
解析
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