甲公司2017年发生以下事项： (1)10月20日，为了方便公司支取现金，在已开立一个基本存款账户的情况下，公司财务经理李某通过私人关系，经中国工商银行乙分行领导同意，在其下属的分理处又开立一个基本存款账户。10月25日，甲公司为结算方便又分别在农行、建行

admin2018-06-07 24

问题甲公司2017年发生以下事项：
(1)10月20日，为了方便公司支取现金，在已开立一个基本存款账户的情况下，公司财务经理李某通过私人关系，经中国工商银行乙分行领导同意，在其下属的分理处又开立一个基本存款账户。10月25日，甲公司为结算方便又分别在农行、建行开立了一般存款账户并决定今后公司职工工资、奖金统一从在农行开立的一般存款账户中支取。
(2)11月1日，甲公司向丙公司出售一批原材料，收到丙公司开具的支票，财务人员发现支票票面中文大写金额与阿拉伯数码金额不一致，经查大写金额正确，阿拉伯数码金额有误。甲公司经办人员与丙公司联系后，由丙公司财务人员将阿拉伯数码金额改正，加盖了财务人员的印章，甲公司财务人员再次核对后收下该支票。
(3)11月25日，甲公司财务部签发了一张票面金额为12000元的转账支票，用于支付丁公司的运费，丁公司依法提示付款时被告知甲公司账户余额仅为8000元。
(4)12月5日，甲公司拟增资，在工商银行开立了临时存款账户，出资人A、B、C分别存入30万元、40万元、20万元。在验资期间，为了支付会计师事务所的验资费用，甲公司拟从该临时账户中支取5万元，开户行予以拒绝。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
有关12月5日甲公司开立的账户，下列说法正确的是( )。

选项 A、该账户的开立需要经过人民银行当地分支行的核准
B、该账户的有效期最长不得超过2年
C、该账户可以依照国家现金管理规定支取现金
D、该账户验资期间只收不付

答案B,D

解析 (1)选项A：因注册验资和增资验资开立的临时存款账户不需核准，设立临时机构、异地临时经营活动开立的临时存款账户需要核准；(2)选项B：临时存款账户的有效期最长不得超过2年；(3)选项CD：临时存款账户支取现金，应当按国家现金管理的规定办理，注册验资、增资验资的临时存款账户在验资期间只收不付。

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