2015年12月，某企业(增值税一般纳税人)年末盘点，发现上月从农民手中购进的玉米(已申报抵扣进项税额)因管理不善发生霉烂，账面成本减少38140元；由于玉米市场价格下降，发生跌价损失1100元。该企业上述业务应转出进项税额( )元。

admin2016-06-19 18

问题 2015年12月，某企业(增值税一般纳税人)年末盘点，发现上月从农民手中购进的玉米(已申报抵扣进项税额)因管理不善发生霉烂，账面成本减少38140元；由于玉米市场价格下降，发生跌价损失1100元。该企业上述业务应转出进项税额( )元。

选项 A、5500
B、4500
C、5699．08
D、4600．23

答案C

解析进项税额转出额=38140÷(1—13％)×13％=5699．08(元)。

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