首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某中外合资家电生产企业,共有在册职工120人,资产3500万元。2015年销售产品取得不合税收入2500万元,会计利润600万元,已预缴所得税150万元。经会计师事务所审核,发现以下问题。 (1)期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用
某中外合资家电生产企业,共有在册职工120人,资产3500万元。2015年销售产品取得不合税收入2500万元,会计利润600万元,已预缴所得税150万元。经会计师事务所审核,发现以下问题。 (1)期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用
admin
2019-07-19
55
问题
某中外合资家电生产企业,共有在册职工120人,资产3500万元。2015年销售产品取得不合税收入2500万元,会计利润600万元,已预缴所得税150万元。经会计师事务所审核,发现以下问题。
(1)期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元。
(2)营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元,直接捐赠6万元)。
(3)计入成本、费用中的实发合理工资总额150万元、拨缴工会经费3万元、支出职工福利费25.25万元、职工教育经费3.75万元。
(4)在A国设有全资子公司,A国子公司当年应纳税所得额300万元,其中生产经营所得200万元,A国规定的税率为20%;特许权使用费所得100万元,A国规定的税率为30%;从A国分回税后利润230万元,尚未入账处理。
要求:根据上述资料,进行纳税调整并确认企业所得税税额,并说明理由。
选项
答案
广告费的调整额=450—2500×15%=4S0-375=75(万元)。 (2)业务招待费的调整额=2500×51=12.5(万元);15×60%=9(万元);业务招待费调增所得额=15—9=6(万元)。 (3)调账后的会计利润总额=600+230=830(万元)。 (4)公益捐赠扣除限额=830×12%=99.6(万元)>实际公益捐赠30万元,公益捐赠不需纳税调整。但是直接对外捐赠,不属于企业所得税法规定的公益性捐赠,不得税前扣除,所以对外捐赠的纳税调整额为6万元。 (5)研究开发费用加计扣除20×50%=10(万元),可以调减所得额。 (6)工会经费扣除限额为150×2%=3(万元);实际发生3万元,不需调整。职工福利费扣除限额为150×14%=21(万元),实际发生25.25万元,需调增25.25—21=4.25(万元)职工教育经费扣除限额为150×2.5%=3.75(万元),实际发生3.75万元,不需调整。 (7)境内应纳税所得额=830+75+6+6—10+4.25—230=681.25(万元),境内所得应纳企业所得税=681.25×25%=170.31(万元)。 (8)A国子公司在境外实际缴纳的税额=200×20%+100×30%=70(万元)A国的子公司境外所得的所得税扣除限额=300×25%=75(万元),应按实际发生额扣除。A国子公司在我国应补缴企业所得税额=300×25%一70=5(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Kaj0777K
本试题收录于:
中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
0
中级经济法
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
A公司在向B公司签发并交付支票时,在票据上未加盖与该单位在银行预留签章一致的财务专用章而加盖A公司公章的。根据规定,下列说法正确的是()。
某普通合伙企业的下列事项中,除合伙协议另有约定外,不需要经全体合伙人一致同意的是()。
甲上市公司具备健全且运行良好的组织机构,自股票上市以来连续盈利,每年向股东支付股利,且最近3年财务会计文件无虚假记载,也没有其他重大违法行为。2013年4月,甲公司拟增发新股,并决定选择乙证券公司作为甲公司增发新股的承销商承担承销业务。
下列不属于反垄断法所禁止的滥用行政权力排除、限制竞争行为的是()。
甲公司按照乙公司的要求向丙公司购买了一台起重机,然后租赁给乙公司使用。乙公司工作人员因操作不当,致使起重机砸伤了过路行人张某。根据合同法律制度的规定,应当对张某承担损害赔偿责任的是()。
根据票据法律制度的规定,票据持有人具有下列情形,可以享有票据权利的是()。
根据票据法律制度的规定,下列选项中,不构成票据质押的是()。
甲、乙、丙共同投资设立一普通合伙企业。合伙协议约定:甲以人民币5万元出资,乙以房屋作价人民币8万元出资,丙以劳务作价人民币4万元出资;各合伙人按相同比例分配盈利、分担亏损。合伙企业成立后,为扩大经营,向银行贷款人民币5万元,期限为1年。甲提出退伙,鉴于当时
某企业利用其经济优势,违背交易相对人的意愿,搭配销售商品或附加其他不合理条件的行为,既属于《反不正当竞争法》中所规定的限制竞争行为,也属于《反垄断法》中规定的滥用市场支配地位的行为。
下列关于增值税的表述中,不正确的是()。
随机试题
科学心理学的创始人是()
患者,男,68岁。因鼻出血1天就诊,检查:神清合作,血压140/95mmHg,左鼻腔有活动性出血,血红蛋白90g/L。错误的处理是
工程施工总平面图设计中,关于加工厂布置说法正确的是()。
吹填施工中,排泥管线的布置间距应根据()等因素确定。
在计划的任务中,决定组织能否“做正确的事”的内容有()。
将以下6个句子重新排列组合,最连贯的是()。(1)无论是在欧洲,美国,还是在日本,人们多半会加入“挺核”和“弃核”两大阵营。(2)这些问题不仅让世界各国的政治家们绞尽脑汁,而且也在不同国家的各界民众当中引发了广泛争论。
()提倡自我激励、自我调节的学习、情感教育、真实性评定、合作学习等。
当前,物价上涨较快,通胀预期增强,这个问题涉及民生,关系全局,影响稳定。解决这一问题,政府可以采取的措施是()。
根据《银行业金融机构从业人员职业操守指引》,从业人员应当尊重客户,了解客户需求,依法保护客户权益和客户信息。下列做法错误的是()。
大陆封锁(北京大学2000年欧芙近代史真题)
最新回复
(
0
)