首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司所得税税率为25%。递延所得税负债和递延所得税资产期初余额为0,2011年税前会计利润为1000万元。2011年发生下列有关经济业务: (1)支付违反税收的罚款支出4万元.税法规定不得税前扣除。 (2)企业因违反合同规定,支付—笔违约金6万元,税法规
甲公司所得税税率为25%。递延所得税负债和递延所得税资产期初余额为0,2011年税前会计利润为1000万元。2011年发生下列有关经济业务: (1)支付违反税收的罚款支出4万元.税法规定不得税前扣除。 (2)企业因违反合同规定,支付—笔违约金6万元,税法规
admin
2014-04-02
45
问题
甲公司所得税税率为25%。递延所得税负债和递延所得税资产期初余额为0,2011年税前会计利润为1000万元。2011年发生下列有关经济业务:
(1)支付违反税收的罚款支出4万元.税法规定不得税前扣除。
(2)企业因违反合同规定,支付—笔违约金6万元,税法规定支付时可以税前扣除。
(3)国债利息收入10万元,税法规定国债利息收入免税。
(4)企业债券利息收入或金融债券利息收入10万元,税法规定债券利息收入或金融债券利息收入计入应纳税所得额。
(5)计提资产减值准备10万元。税法规定计提资产减值准备不得税前扣除。
(6)固定资产折旧:会计采用直线法第—年计提折旧100万元,税法采用加速折旧法第—年计提折旧150万元。
(7)长期股权投资采用权益法核算(持股比例为20%),被投资单位宣告发放现金股利100万元。税法规定,我国境内居民企业之间取得的股息、红利免税。
(8)长期股权投资采用成本法核算(持股比例为80%),被投资单位宣告发放现金股利500万元,已计入税前会计利润。税法规定,我国境内居民企业之间取得的股息、红利免税。
(9)长期股权投资采用权益法核算,初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,该部分差额6万元,借记“长期股权投资—成本”科目,贷记“营业外收入”科目。企业拟长期持有该项投资。
(10)长期股权投资采用权益法核算,被投资单位实现净利润,按持股比例调增账面价值,同时确认投资收益90万元。税法规定,我国境内居民企业之间取得的股息、红利免税。
(11)可供出售金融资产公允价值变动增加1。0万元。
(12)交易性金融资产持有期间(未超过12个月)取得的现金股利2万元,税法上确认的投资收益计入应纳税所得额。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。
有关甲公司在会计利润基础之上需要纳税调整的项目,下列表述正确的有( )。
选项
A、支付违反税收的罚款支出应进行纳税调增4万元
B、国债利息收入应进行纳税调减10万元
C、计提资产减值准备应进行纳税调增10万元
D、长期股权投资采用权益法核算,被投资单位宣告发放现金股利不需要纳税调整
E、长期股权投资采用成本法核算,被投资单位宣告发放现金股利应进行纳税调减400万元
答案
A,B,C,D,E
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/KcVc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
处于重要资产管理或控制岗位的员工存在的以下()情况最可能成为其侵占资产的借口。
由于存货的性质或位置而无法实施监盘程序,注册会计师对存货监盘实施的替代审计程序主要包括()。
在监盘的审计工作底稿中,显示的审计人员的有关做法恰当的有()。
A会计师事务所拟接受委托审计甲公司,2014年度财务报表(假设双方第一次接触拟合作),以下列示的各会计师事务所的注册会计师,属于A会计师事务所的前任的有()。
A注册会计师负责对拟设立的甲有限责任公司(以下简称甲公司)的注册资本进行审验。甲公司注册资本为5000万元,拟分3次出资。在审验过程中,A注册会计师遇到下列事项,请代为做出正确的专业判断。在编制验资报告过程中,A注册会计师下列做法中正确的是()。
对被审计单位财务报表审计中可能存在的舞弊,企业治理层、管理层和注册会计师应承担不同的责任,下列关于责任的叙述中不正确的是()。
在评估与账户余额或交易有关的重大错报风险时,审计人员应着重考虑的因素是()。
ABC会计师事务所负责审计上市公司甲公司2012年度财务报表。审计项目组在审计工作底稿中记录了与关联方关系及其交易相关的审计情况,部分内容摘录如下:(1)2012年度甲公司向其控股股东购入一项重大业务。审计项目组认为该交易是超出正常经营过程的重大
在审计被审计单位某项重要的金融资产时,注册会计师就管理层持有该金融资产的意图向被审计单位管理层获取了书面声明,但发现该书面声明与其他审计证据不一致,注册会计师通常首先采取的措施是()。
A注册会计师负责审计X公司2014年财务报表。在实施存货监盘程序时,A注册会计师了解到X公司存货采用永续盘存制核算,同时注意到某些存货项目实际盘点的数量大于永续盘存记录中的数量。假定不考虑其他因素,以下各项中,最可能导致这样情况的是()。
随机试题
关于多囊卵巢声像图表现描述,不包括
针刺深浅要根据具体情况决定。
根据《合同法》的规定,下列关于合同解除的表述中,正确的有()。
根据以下情境材料,回答以下问题。岁末年初,某大型企业拟在临海的东方红广场举行大型文艺晚会,根据活动举办方评估,将会有3000~4000名市民参加活动。在参加文艺晚会期间,因突发情况,现场出现了人员拥挤和踩踏的混乱局面,你的手机也被挤掉在地上
概念是人脑对客观事物本质特征的认识,事物的本质特征决定事物的性质。是一事物区别于其他事物的本质特征。根据概念所包含的属性的抽象与概括程度,概念可分为具体概念和抽象概念。按事物的指认属性形成的概念称为具体概念,按事物的内在本质属性形成的概念称为抽象概念。下列
某研究中心通过实验对健康男性和女性听觉的空间定位能力进行了研究。起初,每次只发出一种声音,要求被试者说出声源的准确位置,男性和女性都非常轻松地完成了任务;后来,多种声音同时发出,要求被试者只关注一种声音并对声源进行定位,与男性相比,女性完成这项任务要困难得
OnecountrythatiscertainoftheeffectoffilmsontourismisAustralia.TheTouristOfficeofQueenslandsaythat"Crocodile
假设微处理器的主频为50MHz,两个时钟周期组成一个机器周期,平均三个机器周期完成一条指令,则它的机器周期是(6)ns,平均运算速度约为(7)MIPS。
Ifthesunhasenough【C1】______towarmandlightthewholeearth,itmusthaveenoughpowertodootherthings,【C2】______.Canw
OneofthoserarelocalcreationsofAmerica,cowboypoetryhasalongandvividhistory,drivenbyitscolorfulpractitionersa
最新回复
(
0
)