A市某商贸公司(增值税一般纳税人)2017年11月销售一栋旧办公楼，取得收入5000万元(含税)，缴纳印花税2．5万元，因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2011年3月，购价为1000万元，缴纳契税40万元(能提供完税凭证)。该公司选择简

admin2018-06-25 57

问题 A市某商贸公司(增值税一般纳税人)2017年11月销售一栋旧办公楼，取得收入5000万元(含税)，缴纳印花税2．5万元，因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2011年3月，购价为1000万元，缴纳契税40万元(能提供完税凭证)。该公司选择简易计税方法计税。则该公司销售办公楼计算土地增值税时可扣除项目金额合计数为( )万元。

选项 A、1415．36
B、1040
C、1042．5
D、1352．5

答案A

解析销售旧的办公楼需要缴纳的城建税、教育费附加及地方教育附加＝(5000－1000)／(1＋5％)×5％×(7％＋3％＋2％)＝22．86(万元)；因为无法取得评估价格，所以按照购房发票所载金额从购买年度起至转让年度止每年加计5％扣除，1000×(1．5％×7)＝1350(万元)；可以扣除的项目金额合计数＝1350＋22．86＋40＋2．5＝1415．36(万元)。

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