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下列关于营业税应纳税额的计算,正确的有( )。
下列关于营业税应纳税额的计算,正确的有( )。
admin
2015-05-30
42
问题
下列关于营业税应纳税额的计算,正确的有( )。
选项
A、某体育馆出租场地取得租赁收入72万元,应缴纳营业税3.6万元
B、某建筑队承包一宾馆改建工程,取得工程款120万元,该工程另耗用的由宾馆提供的材料价款56万元,该建筑队应缴纳营业税3.6万元
C、某房地产公司销售房屋,取得售房款750万元、手续费1万元、违约金2万元,该房地产公司应缴纳营业税37.65万元
D、某文化公司举办文艺演出,取得门票收入40万元,出租文化场所取得租金收入6万元,该文化公司应缴纳营业税1.38万元
答案
A,C
解析
(1)以租赁方式为体育比赛提供场所的业务,属于“服务业一租赁业”税目的征税范围。租赁业务的营业额为经营租赁业务所取得的租金收入全额,不得扣除任何费用,该体育馆应缴纳的营业税税额=72×5%=3.6(万元)。
(2)纳税人提供建筑业劳务(不舍装饰劳务)的,其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内,但不包括建设方提供的“设备”的价款,“耗用的由宾馆提供的材料”不应计入营业税计税依据,该建筑队应纳营业税税额=(120+56)×3%=5.28(万元)。
(3)手续费、违约金属于价外费用应包括在营业额内,该房地产公司应纳营业税税额=(750+1+2)×5%=37.65(万元)。(4)文化公司举办文艺演出,取得门票收入按文化业征营业税,出租文化场所按“服务业——租赁业"税目征营业税,该文化公司应缴纳营业税税额=40×3%+6×5%=1.5(万元)。
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