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长江股份有限公司(以下简称长江公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。长江公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。长江公司有关房地产的相关业务资料如下: (1)2013年1月,长江公司自行建造办公大楼。在建设期间,长江公司购进为
长江股份有限公司(以下简称长江公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。长江公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。长江公司有关房地产的相关业务资料如下: (1)2013年1月,长江公司自行建造办公大楼。在建设期间,长江公司购进为
admin
2015-08-06
34
问题
长江股份有限公司(以下简称长江公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。长江公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。长江公司有关房地产的相关业务资料如下:
(1)2013年1月,长江公司自行建造办公大楼。在建设期间,长江公司购进为工程准备的一批物资,价款为2340万元(含增值税)。该批物资已验收入库,款项以银行存款支付。该批物资全部用于办公楼工程项目。长江公司为建造工程,领用本企业生产的库存商品一批,成本200万元,计税价格300万元,另支付在建工程人员薪酬1059万元。
(2)2013年8月,该办公楼的建设达到了预定可使用状态并投入使用。该办公楼预计使用寿命为20年,预计净残值为50万元,采用年限平均法计提折旧。
(3)2014年12月,长江公司与乙公司签订了租赁协议,将该办公大楼经营租赁给乙公司,租赁期为2年,年租金为300万元,租金于每年年末结清。租赁期开始日为2014年12月31日。假定该项投资性房地产的公允价值能够持续可靠取得。
(4)与该办公大楼同类的房地产在转换日的公允价值为4000万元,2015年年末的公允价值为4200万元,2016年年末的公允价值为4300万元。
(5)2017年1月,长江公司将上述投资性房地产用以抵偿对丁公司的应付账款5000万元。假定抵债时投资性房地产的公允价值为4350万元。
(6)假定不考虑增值税以外的其他相关税费。
要求:
编制长江公司自行建造办公大楼的有关会计分录。
选项
答案
① 借:工程物资 2340 贷:银行存款 2340 ② 借:在建工程 2340 贷:工程物资 2340 ③ 借:在建工程 1310 贷:库存商品 200 应交税费——应交增值税(销项税额) 51 (300×17%) 应付职工薪酬 1059 ④ 借:固定资产 3650 贷:在建工程 3650
解析
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