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  3. A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，消费税税率为10％。2016年7月份发生的部分事项如下： (1)10日，因电路严重老化引发火灾，导致一批A原材料(非应税消费品)发生毁损，有关增值税发票注明的成本为40万元，增值税额为6．8万元。 (2)

A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，消费税税率为10％。2016年7月份发生的部分事项如下： (1)10日，因电路严重老化引发火灾，导致一批A原材料(非应税消费品)发生毁损，有关增值税发票注明的成本为40万元，增值税额为6．8万元。 (2)

admin2016-05-14  51
问题 A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，消费税税率为10％。2016年7月份发生的部分事项如下：
(1)10日，因电路严重老化引发火灾，导致一批A原材料(非应税消费品)发生毁损，有关增值税发票注明的成本为40万元，增值税额为6．8万元。
(2)12日，办公楼建造工程领用一批A原材料，有关增值税发票注明的成本为300万元，增值税额为51万元。该批材料在领用当日的市场价格为400万元。
(3)14日，收回一批委托B公司加工的应交消费税的材料(非金银首饰)。A公司发出的材料成本为60万元，加工费为20万元，B公司同类应税消费品价格为100万元。A公司计划将收回的该批委托加工物资继续用于生产应税消费品。相关款项已支付。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。(答案金额以万元为单位)
关于事项(3)，下列处理正确的是(     )。
选项 A、借记“应交税费一应交增值税(进项税额)”科目17万元
B、借记“应交税费一应交消费税”科目10万元
C、确认营业税金及附加10万元
D、借记“应交税费一应交消费税”科目8万元
答案B
解析 相关分录为：
借：委托加工物资   60
  贷：原材料   60
借：委托加工物资   20
    应交税费一应交增值税(进项税额)      (20×17％)3．4
            一应交消费税(100×10％)10
  贷：银行存款   33．4
借：原材料等   80
  贷：委托加工物资   80
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