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  3. 甲公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，售价中不含增值税。商品销售时，同时结转成本。本年利润采用表结法结转。其他资料如下： (1)2016年11月30日各损益类科目的余额如下表所示。 (2)2016年12月份甲公司发生如下经济业

甲公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，售价中不含增值税。商品销售时，同时结转成本。本年利润采用表结法结转。其他资料如下： (1)2016年11月30日各损益类科目的余额如下表所示。 (2)2016年12月份甲公司发生如下经济业

admin2018-03-26  29
问题 甲公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，售价中不含增值税。商品销售时，同时结转成本。本年利润采用表结法结转。其他资料如下：
(1)2016年11月30日各损益类科目的余额如下表所示。

(2)2016年12月份甲公司发生如下经济业务：
①销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价370万元，增值税额62．9万元。款项已收到并存入银行。该批商品的实际成本为280万元。
②本月发生应付工资50万元，其中生产工人工资39．5万元，车间管理人员工资2．5万元，厂部管理人员工资7万元，销售人员工资1万元。假定不考虑当月其他职工薪酬项目。
③计提长期借款利息9万元，该笔借款均用于公司日常经营活动。
④计提已到付息期但尚未领取的债券利息10万元。
⑤本月营业活动应交城市维护建设税4．34万元、教育费附加1．86万元。
⑥按年计提所得税，公司适用所得税税率为25％。计提当年应交所得税110万元，公司无纳税差异事项。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏；答案中的金额单位用万元表示)
根据资料(2)，下列各项中，会计处理正确的是(    )。
选项 A、借：银行存款    432．9
    贷：主营业务收入    370．0
应交税费——应交增值税(销项税额)    62．9
借：主营业务成本    280
    贷：库存商品    280
B、借：生产成本    39．5
制造费用    2．5
管理费用    7．0
销售费用    1．0
    贷：应付职工薪酬    50．0
C、借：税金及附加    6．20
    贷：应交税费——应交城市维护建设税    4．34
一一应交教育费附加    1．86
D、借：所得税费用    110
    贷：应交税费——应交所得税    110
答案C
解析 借：投资收益    50000
    贷：长期股权投资——损益调整    50000
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