某外商投资举办的摩托车生产企业, 1998年5月在我国投产,经营期限15年。 1998年~2003年的获利情况分别为-30万元、20万元、50万元、70万元、120万元、160万元。2004年1-11月份实现销售额1850万元,发生销售成本1050万元,销

admin2009-02-15  22

问题 某外商投资举办的摩托车生产企业, 1998年5月在我国投产,经营期限15年。 1998年~2003年的获利情况分别为-30万元、20万元、50万元、70万元、120万元、160万元。2004年1-11月份实现销售额1850万元,发生销售成本1050万元,销售费用85万元(其中广告费48万元),管理费用240 (其中交际应酬费15万元),财务费用50万元(其中包括投资者投入资本借款利息20万元)。12月份生产经营情况如下:
   (1) 外购原材料,支付价款480万元,增值税81.6万元,取得增值税专用发票;支付运输费用48万元,取得运输单位开具的普通发票;
   (2) 向国外销售摩托车800辆,折合人民币400万元;在国内销售摩托车300辆,取得不含税销售额150万元;
   (3) 应扣除的摩托车销售成本200万元;发生管理费用90万元,其中含交际应酬费 10万元;发生销售费用40万元;
   (4) 发生意外事故,损失当月外购的不含增值税的原材料金额32.79万元(其中含运费金额2.79万元),本月内取得保险公司给予的赔偿金额12万元;
   (5) 境外分回税后利润37.5万元,所得来源国所得税率为25%。
   (注:增值税税率17%,退税率13%,消费税税率10%,企业所得税税率15%,地方所得税税率3%)
   请根据上述资料回答问题:

选项 A、42
B、29.4
C、21
D、25.2

答案B

解析 2000年度为该企业开始获利年度,2000年和2001年享受免税待遇,2002-2004年度享受减半征收优惠。
1998-2003年该企业缴纳企业所得税合计(120+160)×15%×50%+(120+160)×3%= 29.4万元。
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