甲公司是一家电器制造企业，适用17％的增值税税率和25％的企业所得税税率。2015年9月份甲公司发生如下事项： (1)1日，以一批电器投资入股乙公司，占乙公司80％的股份，甲公司将该投资作为长期股权投资核算。已知该批电器账上记录金额为130万元，已计提

admin2016-05-16 55

问题甲公司是一家电器制造企业，适用17％的增值税税率和25％的企业所得税税率。2015年9月份甲公司发生如下事项：
  (1)1日，以一批电器投资入股乙公司，占乙公司80％的股份，甲公司将该投资作为长期股权投资核算。已知该批电器账上记录金额为130万元，已计提存货跌价准备30万元，公开市场中该批电器的市场价格为160万元。
  (2)5日，甲公司销售一批材料，账面成本为12万元，未计提过减值，售价20万元(不含增值税)。
  (3)11日，甲公司处置一项固定资产，该固定资产账面原价为400万元，已提折旧280万元，已计提减值准备20万元，售价80万元，不考虑相关税费。
  (4)16日，甲公司收到丙公司寄来的委托代销商品清单，并收到款项，上面显示所委托其代销的100件商品已全部销售。已知该商品每件成本为0．7万元，每件售价为1万元(不含增值税)。甲公司按照售价的5％1句丙公司支付代销费用。
  (5)21日，预收丁公司货款30万元。
  (6)25日，因雷电导致甲公司仓库发生火灾，部分库存商品毁损，账面价值为50万元，应收保险公司和相关责任人赔款分别为20万元和5万元。
  (7)30日，收到戊公司支付的租赁甲公司房产的本月租金2．5万元。已知该投资性房地产采用成本模式计量，账面原值为360万元，预计使用寿命为20年。
  要求：假定上述款项均于当日收到或支付，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中金额单位用万元表示)
2015年9月份甲公司“销售商品、提供劳务收到的现金”项目应填列的金额为( )万元。

选项 A、170．4
B、357．6
C、334．2
D、327．6

答案A

解析 2015年9月份甲公司“销售商品、提供劳务收到的现金”项目应填列的金额=20×(1+17％)(资料2)+100×(1+17％)(资料4)+30(资料5)=170．4(万元)，选项A正确。

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