2007年5月，税务机关在对甲企业进行企业所得税纳税检查中，发现以下情况： (1)2006年1月，甲企业将在建工程发生的试运行收入120万元，直接冲减了在建工程成本。 (2)2006年2月，甲企业根据国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资

admin2009-02-15 51

问题 2007年5月，税务机关在对甲企业进行企业所得税纳税检查中，发现以下情况：
(1)2006年1月，甲企业将在建工程发生的试运行收入120万元，直接冲减了在建工程成本。
(2)2006年2月，甲企业根据国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估净增值20万元，未计入企业所得税应纳税所得额。
(3)2006年3月，甲企业在向某企业销售产品时，给了对方30万元．的销售折扣。甲企业将30万元的折扣额另开发票，但按照折扣后的销售额计算了销售收入。
(4)2006年4月，甲企业向某企业收取的10万元包装物押金，已经逾期1一年未返还买方，甲企业未作任何税务处理。
(5)2006年5月，甲企业将自己生产的 60万元的产品用于本企业基本建设，甲企业未作任何税务处理。
要求：根据企业所得税法律制度的规定，分别回答下列问题：
(1)根据本题要点(1)所提示的内容，指出甲企业的做法是否符合规定?并说明理由。
(2)根据本题要点(2)所提示的内容，指出甲企业的做法是否符合规定?并说明理由。
(2)根据本题要点(3)所提示的内容，指出甲企业的做法是否符合规定?并说明理由。
(4)根据本题要点(4)所提示的内容，指出甲企业的做法是否符合规定?并说明理由。
(5)根据本题要点(5)所提示的内容，指出甲企业的做法是否符合规定?并说明理由。

选项

答案(1)不符合规定。根据规定，企业在建工程发生的试运行收入，应并入总收入征收企业所得税，而不能直接冲减在建工程成本。 (2)符合规定。根据规定，纳税人按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估净增值，不计入应纳税所得额。 (3)不符合规定。根据规定，销售货物给购货方的销售折扣，如果销售额和折扣额在同一张销售发票上注明的，可按折扣后的销售额计算收入；如果将折扣额另开发票，则不得从销售额中减除折扣的金额。 (4)不符合规定。根据规定，企业收取的包装物押金，凡逾期(1年)；未返还买方的，应确认为收入，依法计征企业所得税。 (5)不符合规定。根据规定，纳税人在基本建设、专项工程及职工福利等方面使用本企业的商品、产品的，应作为收入处理。

解析

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