2007年5月,税务机关在对甲企业进行企业所得税纳税检查中,发现以下情况: (1)2006年1月,甲企业将在建工程发生的试运行收入120万元,直接冲减了在建工程成本。 (2)2006年2月,甲企业根据国务院的统一规定,进行清产核资时发生的固定资

admin2009-02-15  44

问题 2007年5月,税务机关在对甲企业进行企业所得税纳税检查中,发现以下情况:
   (1)2006年1月,甲企业将在建工程发生的试运行收入120万元,直接冲减了在建工程成本。
   (2)2006年2月,甲企业根据国务院的统一规定,进行清产核资时发生的固定资产评估净增值20万元,未计入企业所得税应纳税所得额。
   (3)2006年3月,甲企业在向某企业销售产品时,给了对方30万元.的销售折扣。甲企业将30万元的折扣额另开发票,但按照折扣后的销售额计算了销售收入。
   (4)2006年4月,甲企业向某企业收取的10万元包装物押金,已经逾期1一年未返还买方,甲企业未作任何税务处理。
   (5)2006年5月,甲企业将自己生产的 60万元的产品用于本企业基本建设,甲企业未作任何税务处理。
   要求:根据企业所得税法律制度的规定,分别回答下列问题:
   (1)根据本题要点(1)所提示的内容,指出甲企业的做法是否符合规定?并说明理由。
   (2)根据本题要点(2)所提示的内容,指出甲企业的做法是否符合规定?并说明理由。
   (2)根据本题要点(3)所提示的内容,指出甲企业的做法是否符合规定?并说明理由。
   (4)根据本题要点(4)所提示的内容,指出甲企业的做法是否符合规定?并说明理由。
   (5)根据本题要点(5)所提示的内容,指出甲企业的做法是否符合规定?并说明理由。

选项

答案(1)不符合规定。根据规定,企业在建工程发生的试运行收入,应并入总收入征收企业所得税,而不能直接冲减在建工程成本。 (2)符合规定。根据规定,纳税人按照国务院的统一规定,进行清产核资时发生的固定资产评估净增值,不计入应纳税所得额。 (3)不符合规定。根据规定,销售货物给购货方的销售折扣,如果销售额和折扣额在同一张销售发票上注明的,可按折扣后的销售额计算收入;如果将折扣额另开发票,则不得从销售额中减除折扣的金额。 (4)不符合规定。根据规定,企业收取的包装物押金,凡逾期(1年);未返还买方的,应确认为收入,依法计征企业所得税。 (5)不符合规定。根据规定,纳税人在基本建设、专项工程及职工福利等方面使用本企业的商品、产品的,应作为收入处理。

解析
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