甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人。2010年10月发生以下业务： (1)购进一批Pu材料，增值税专用发票注明价款10万元、增值税税款1．7万元，委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包，支付加工费2万元、增值税税款0．34万元；乙企业当月销

admin2012-03-13 55

问题甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人。2010年10月发生以下业务：
(1)购进一批Pu材料，增值税专用发票注明价款10万元、增值税税款1．7万元，委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包，支付加工费2万元、增值税税款0．34万元；乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为0．25万元／个。
(2)将委托加工收回的球包批发给代理商，收到不含税价款28万元。
(3)购进一批碳素材料、钛合金，增值税专用发票注明价款150万元、增值税税款25．5万元，委托丙企业将其加工成高尔夫球杆。支付加工费用30万元、增值税税款5．1万元。
(4)委托加工收回的高尔夫球杆的80％当月已经销售，收到不合税价款300万元，尚有20％留存仓库。
(5)主管税务机关在11月初对甲企业进行税务检查时发现。乙企业已经履行了代收代缴消费税义务，丙企业未履行代收代缴消费税义务(其他相关资料：以上取得的增值税专用发票均已通过主管税务机关认证)。
要求：计算甲企业当月应缴纳的增值税。

选项

答案可以抵扣的进项税额=1．7+0．34+25．5+5．1=32．64(万元) 销项税额=28×17％+300×17％=55．76(万元) 应缴纳的增值税=55．76—32．64=23．12(万元)

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/KkUc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

根据有关规定，决定证券交易所的设立和解散的是()。

存款人通过一般存款账户既可以办理转账结算、现金缴存，也可以办理现金支取。()

根据《合同法》的规定，下列情形中，要约没有发生法律效力的是()。

根据《证券法》的规定，下列各项中，不符合股份有限公司申请股票上市条件的是（）。

1997年4月15日，甲有限责任公司在年检过程中被其登记主管机关认定为B级企业。根据《公司法》的规定，甲公司在该年年检后的下列行为，属于禁止的行为有()。

根据合同法律制度的规定，下列关于提存的法律效果的表述中，正确的是()。

根据企业国有资产法律制度的规定，非金融企业国有资产产权登记机关是()。(2011年)

企业来源于中国境外的所得已经在境外交纳企业所得税的，在汇总纳税时准予扣除。我国《企业所得税法》规定的扣除方法是()

某公司持有A、B、C三种股票构成的证券组合，三种股票所占比重分别为50％、30％和20％；其系数分别为1．2、1．0和0．8；股票的市场收益率为10％，无风险收益率为8％。要求：计算该证券组合的风险报酬率。

简述集中式平台的优缺点。

现代的临终关怀运动始于

A．口服补液盐B．2：1等张含钠液C．4：3：2液静滴D．5％碳酸氢钠静推E．2：3：1液静滴8个月小儿稀便两天，8～10次／日，有低热、流涕。查体：前囟凹陷，皮肤弹性差，查血钠132mmol／L，血钾3．4mmol／L，CO2－CP15mm

被称为“两弹元勋”的科学家是()。

中国共产党是中国工人阶级的先锋队，同时是中国人民和中华民族的先锋队。下列说法，理解正确的是()

设幂级数在(-∞，+∞)内收敛，其和函数y(x)满足y’’-2xy’-4y=0，y(0)=0，y’(0)=1。(Ⅰ)证明an=，n=0，1，2，…；(Ⅱ)求y(x)的表达式。

下列关于UNIX说法错误的是______。