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  3. 甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人。2010年10月发生以下业务： (1)购进一批Pu材料，增值税专用发票注明价款10万元、增值税税款1．7万元，委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包，支付加工费2万元、增值税税款0．34万元；乙企业当月销

甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人。2010年10月发生以下业务： (1)购进一批Pu材料，增值税专用发票注明价款10万元、增值税税款1．7万元，委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包，支付加工费2万元、增值税税款0．34万元；乙企业当月销

admin2012-03-13  49
问题 甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人。2010年10月发生以下业务：
(1)购进一批Pu材料，增值税专用发票注明价款10万元、增值税税款1．7万元，委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包，支付加工费2万元、增值税税款0．34万元；乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为0．25万元／个。
(2)将委托加工收回的球包批发给代理商，收到不含税价款28万元。
(3)购进一批碳素材料、钛合金，增值税专用发票注明价款150万元、增值税税款25．5万元，委托丙企业将其加工成高尔夫球杆。支付加工费用30万元、增值税税款5．1万元。
(4)委托加工收回的高尔夫球杆的80％当月已经销售，收到不合税价款300万元，尚有20％留存仓库。
(5)主管税务机关在11月初对甲企业进行税务检查时发现。乙企业已经履行了代收代缴消费税义务，丙企业未履行代收代缴消费税义务(其他相关资料：以上取得的增值税专用发票均已通过主管税务机关认证)。
要求：计算甲企业当月应缴纳的增值税。
选项
答案可以抵扣的进项税额=1．7+0．34+25．5+5．1=32．64(万元) 销项税额=28×17％+300×17％=55．76(万元) 应缴纳的增值税=55．76—32．64=23．12(万元)
解析
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