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根据企业所得税的相关规定,以下关于企业资产损失的税务处理正确的是( )。
根据企业所得税的相关规定,以下关于企业资产损失的税务处理正确的是( )。
admin
2021-04-29
38
问题
根据企业所得税的相关规定,以下关于企业资产损失的税务处理正确的是( )。
选项
A、被投资方财务状况严重恶化,累计发生巨额亏损,已完成清算或清算期超过2年的,投资方应确认股权投资损失
B、企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失,在以后纳税年度全部或者部分收回时,其收回部分应当追溯调整原损失扣除年度的应纳税所得额
C、与债务人达成债务重组协议但又无法追偿的应收账款,不能确认为资产损失
D、对境外营业机构由于发生资产损火而产生的亏损,不得在计算境内应纳税所得额时扣除
答案
D
解析
被投资方财务状况严莺恶化,累计发生巨额亏损,已完成清算或清算期超过3年的,投资方可以确认股权投资损失,所以选项A不正确;企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失,在以后纳税年度全部或者部分收回时,其收回部分应当作为收入计入收回当期的应纳税所得额,所以选项B不正确;与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后,无法追偿的应收账款,可以确认为坏账损失,所以选项C不正确。
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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