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  3. 李某、王某打算成立一个企业从事生产经营活动，预计2008年盈利40万元，每人各占股份一半。李某、王某每月的工资标准为2500元。以下关于在两种形式下的税负计算正确的是(　　)。 Ⅰ．采取合伙制形式，应纳所得税13.07万元 Ⅱ．若采取有限责任公司，应纳企业

李某、王某打算成立一个企业从事生产经营活动，预计2008年盈利40万元，每人各占股份一半。李某、王某每月的工资标准为2500元。以下关于在两种形式下的税负计算正确的是(　　)。 Ⅰ．采取合伙制形式，应纳所得税13.07万元 Ⅱ．若采取有限责任公司，应纳企业

admin2009-11-26  23
问题 李某、王某打算成立一个企业从事生产经营活动，预计2008年盈利40万元，每人各占股份一半。李某、王某每月的工资标准为2500元。以下关于在两种形式下的税负计算正确的是(　　)。
Ⅰ．采取合伙制形式，应纳所得税13.07万元
Ⅱ．若采取有限责任公司，应纳企业所得税10万元
Ⅲ．若采取有限责任公司，应纳个人所得税7.2万元
Ⅳ．有限责任公司形式比合伙制形式多纳税2.93万元
选项 A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
答案C
解析 ①合伙制形式下，合伙人工资不能税前扣除，因此，
应纳所得税税额=[(400000+2500×2×12-2000×2×12)÷2×35%-6750]×2=130700(元)；
②若采取有限责任公司形式，企业所得税税额=400000×25%=100000(元)：
③若采取有限责任公司，企业税后利润分配给投资者，则还要按“股息、利息、红利”所得税目计算缴纳个人所得税，适用税率为20%。因此，应缴纳个人所得税税额：(400000—100000)×20%=60000(元)；
④有限责任公司形式与合伙制形式的纳税税额差异=100000+60000-13070=29300(元)。
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