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甲、乙两公司均为一般纳税企业,适用增值税税率17%。2012年12月初,甲公司库存A材料3 000千克,实际成本为280万元;库存B材料3 800千克,实际成本为155万元;库存C材料4 500千克,实际成本为112万元。甲公司材料发出按先进先出法计价。2
甲、乙两公司均为一般纳税企业,适用增值税税率17%。2012年12月初,甲公司库存A材料3 000千克,实际成本为280万元;库存B材料3 800千克,实际成本为155万元;库存C材料4 500千克,实际成本为112万元。甲公司材料发出按先进先出法计价。2
admin
2013-12-12
97
问题
甲、乙两公司均为一般纳税企业,适用增值税税率17%。2012年12月初,甲公司库存A材料3 000千克,实际成本为280万元;库存B材料3 800千克,实际成本为155万元;库存C材料4 500千克,实际成本为112万元。甲公司材料发出按先进先出法计价。2012年12月甲公司发生下列相关业务:
1日,财产清查时,发现盘亏A材料的实际成本为1.87万元,原因尚待查明。
10日,委托乙公司将C材料深加工为更高级的B材料用于连续生产应税消费品,按协议向乙公司发出C材料2 700千克。
12日,以银行存款购入A材料8 800千克,取得的增值税发票注明:含税价款合计573.3万元。
15日,将购入的A材料验收入库,入库时发现短缺100千克,确认为途中合理损耗。
31日,确认当月1日盘亏A材料属管理不当所致,全部损失计入当期损益。
要求:编制以上业务的会计分录并列示有关计算过程。
(答案中的金额单位用万元表示)
选项
答案
1日:盘亏A材料应转出的增值税进项税=1.87×17%=0.3179(万元) 借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 2.1879 贷:原材料——A材料 1.87 应交税费一应交增值税(进项税额转出) 0.3179 10日:发出C材料的实际成本=112×(2 700÷4 500)=67.2(万元) 借:委托加工物资 67.2 货:原材料——C材料 67.2 12日:借:在途物资——A材料 490 应交税费——应交增值税(进项税额) 83.3 贷:银行存款 573.3 15日:借:原材料——A材料 490 贷:在途物资 490 31日:借:管理费用 2.1879 贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 2.1879
解析
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