某公司是增值税一般纳税人，企业所得税税率为25％，2011年度销售了价值100万元(含税)的商品，提供了5折的商业折扣，并在同一张发票上分别注明。该批商品成本为40万元(含税)。购进货物有增值税专用发票，则该笔销售额应纳增值税为54万元，应纳企业所得税为6

admin2020-09-24 64

问题某公司是增值税一般纳税人，企业所得税税率为25％，2011年度销售了价值100万元(含税)的商品，提供了5折的商业折扣，并在同一张发票上分别注明。该批商品成本为40万元(含税)。购进货物有增值税专用发票，则该笔销售额应纳增值税为54万元，应纳企业所得税为62万元。(不考虑城建税和教育费附加)( )

选项 A、正确
B、错误

答案A

解析应纳增值税=100×85％／(1+17％)×17％-40／(1+17％)×17％=6．54(万元)，
销售利润=85／(1+17％)-40／(1+17％)=38．46(万元)，
则应纳企业所得税=38．46×25％=9．62(万元)。

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