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某公司是增值税一般纳税人,企业所得税税率为25%,2011年度销售了价值100万元(含税)的商品,提供了5折的商业折扣,并在同一张发票上分别注明。该批商品成本为40万元(含税)。购进货物有增值税专用发票,则该笔销售额应纳增值税为54万元,应纳企业所得税为6
某公司是增值税一般纳税人,企业所得税税率为25%,2011年度销售了价值100万元(含税)的商品,提供了5折的商业折扣,并在同一张发票上分别注明。该批商品成本为40万元(含税)。购进货物有增值税专用发票,则该笔销售额应纳增值税为54万元,应纳企业所得税为6
admin
2020-09-24
38
问题
某公司是增值税一般纳税人,企业所得税税率为25%,2011年度销售了价值100万元(含税)的商品,提供了5折的商业折扣,并在同一张发票上分别注明。该批商品成本为40万元(含税)。购进货物有增值税专用发票,则该笔销售额应纳增值税为54万元,应纳企业所得税为62万元。(不考虑城建税和教育费附加)( )
选项
A、正确
B、错误
答案
A
解析
应纳增值税=100×85%/(1+17%)×17%-40/(1+17%)×17%=6.54(万元),
销售利润=85/(1+17%)-40/(1+17%)=38.46(万元),
则应纳企业所得税=38.46×25%=9.62(万元)。
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中级财务管理题库中级会计专业技术资格分类
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中级财务管理
中级会计专业技术资格
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