某公司是增值税一般纳税人,企业所得税税率为25%,2011年度销售了价值100万元(含税)的商品,提供了5折的商业折扣,并在同一张发票上分别注明。该批商品成本为40万元(含税)。购进货物有增值税专用发票,则该笔销售额应纳增值税为54万元,应纳企业所得税为6

admin2020-09-24  36

问题 某公司是增值税一般纳税人,企业所得税税率为25%,2011年度销售了价值100万元(含税)的商品,提供了5折的商业折扣,并在同一张发票上分别注明。该批商品成本为40万元(含税)。购进货物有增值税专用发票,则该笔销售额应纳增值税为54万元,应纳企业所得税为62万元。(不考虑城建税和教育费附加)(   )

选项 A、正确
B、错误

答案A

解析 应纳增值税=100×85%/(1+17%)×17%-40/(1+17%)×17%=6.54(万元),
销售利润=85/(1+17%)-40/(1+17%)=38.46(万元),
则应纳企业所得税=38.46×25%=9.62(万元)。
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