2019年度，甲企业实现不含税销售(营业)收入3 000万元，当年发生广告费400万元，上年度结转未扣除广告费60万元。已知广告费不超过当年销售收入15％的部分，准予扣除。则2019年度甲企业由于广告费需进行应纳税所得额调整的情况是( )

admin2021-09-29 29

问题 2019年度，甲企业实现不含税销售(营业)收入3 000万元，当年发生广告费400万元，上年度结转未扣除广告费60万元。已知广告费不超过当年销售收入15％的部分，准予扣除。则2019年度甲企业由于广告费需进行应纳税所得额调整的情况是( )。

选项 A、纳税调整增加50万元
B、纳税调整增加60万元
C、纳税调整减少50万元
D、纳税调整减少60万元

答案C

解析本年度广告费扣除限额=3 000×15％=450(万元)；本年实际发生400万元，因此可以全额据实扣除；广告费超限额的部分可以结转到以后年度扣除，另外，故还可以扣除上年度结转未扣除的广告费50万元，纳税调减金额为50万元。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

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在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，不得列为成本、费用和损失的有(　　)。

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某外籍高管2009年3月3日来华，在华工作期间，境内企业每月支付工资10000元，境外单位支付工资折合人民币30000元，5月21日离开中国，则2009年5月份该外籍高管应缴纳个人所得税额()元。

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某公司拥有船舶2艘，净吨位分别为200.5吨，180．3吨；100马力的拖船1艘；小型船只两艘，净吨位分别为0.3吨和0.8吨。该地船舶车船税税额为：净吨位每吨年税额5元，该公司应缴纳的车船税为()元。

某公司拥有船舶3艘；净吨位分别为320.4吨、200.5吨、180.7吨。100马力的拖船1艘；该地船舶车船税税额为：净吨位每吨年税额5元，该公司应缴纳的车船税为()元。

膏淋的虚证可选用的方药有

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男性患儿，出生后表现持续性鹅口疮，9个月后因真菌性肺炎死亡。尸检发现其胸腺发育不全。此患儿发生持续感染主要由于

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在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，不得列为成本、费用和损失的有( )。

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下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是()。

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业务(1)中李某应纳税额说法正确的是()。业务(4)中在国外的所得在我国应补交个人所得税为()元。

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