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2016年12月1日,甲公司与乙公司签订设备出售协议,根据协议规定甲公司将自产设备出售给乙公司,不含税售价1000万元,成本900万元。同时,双方签订补充协议,根据协议约定,甲公司将于2017年4月30日将该设备回购,不含税回购价格为1200万元。分析甲公
2016年12月1日,甲公司与乙公司签订设备出售协议,根据协议规定甲公司将自产设备出售给乙公司,不含税售价1000万元,成本900万元。同时,双方签订补充协议,根据协议约定,甲公司将于2017年4月30日将该设备回购,不含税回购价格为1200万元。分析甲公
admin
2018-05-25
18
问题
2016年12月1日,甲公司与乙公司签订设备出售协议,根据协议规定甲公司将自产设备出售给乙公司,不含税售价1000万元,成本900万元。同时,双方签订补充协议,根据协议约定,甲公司将于2017年4月30日将该设备回购,不含税回购价格为1200万元。分析甲公司是否应在2016年度汇算清缴时确认收入,并简述理由。
选项
答案
甲公司不应确认收入,根据规定,甲公司将设备出售给乙公司不满足《企业所得税法》中关于销售货物收入的确认条件,即“企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有实施有效控制”。同时企业所得税收入确认应秉承实质重于形式原则,本例中甲公司实质上是以设备抵押向乙公司借款,然后到期后还本还息。所以并不满足企业销售收入的确认条件,不能确认收入。
解析
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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