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  3. 请分别针对以下不同情况，做出相应的会计分录，以下业务均通过银行账户结算(不考虑题目中未提及的税费)： (1)某生产企业向当地娱乐城及商业机构销售葡萄酒10吨，含随同产品销售的包装物在内的销售单价为1000元／吨。消费税税率为10％。 (2)某生产企

请分别针对以下不同情况，做出相应的会计分录，以下业务均通过银行账户结算(不考虑题目中未提及的税费)： (1)某生产企业向当地娱乐城及商业机构销售葡萄酒10吨，含随同产品销售的包装物在内的销售单价为1000元／吨。消费税税率为10％。 (2)某生产企

admin2014-02-24  42
问题 请分别针对以下不同情况，做出相应的会计分录，以下业务均通过银行账户结算(不考虑题目中未提及的税费)：
  (1)某生产企业向当地娱乐城及商业机构销售葡萄酒10吨，含随同产品销售的包装物在内的销售单价为1000元／吨。消费税税率为10％。
  (2)某生产企业向当地娱乐城及商业机构销售葡萄酒10吨，销售单价为1000元／吨，随同葡萄酒销售的包装物的不含税收入是600元，消费税税率为10％。
  (3)某生产企业向当地娱乐城及商业机构销售葡萄酒10吨，销售单价为1000元／吨，随同葡萄酒销售出借的包装物的押金是600元，消费税税率为10％。包装物逾期未收回。
  (4)某生产企业向当地娱乐城及商业机构销售葡萄酒10吨，销售单价为1000元／吨，随同葡萄酒销售的包装物不含税收入是600元，另收取了包装物押金117元，消费税税率为10％。包装物逾期未收回。
选项
答案(1) 借：银行存款 11700 贷：主营业务收入 10000[10×1000] 应交税费—应交增值税(销项税额) 1700[10000×17％] 借：营业税金及附加 1000[10000×10％] 贷：应交税费—应交消费税 1000 (2)借：银行存款 12402 贷：主营业务收入 10000[10×1000] 其他业务收入 600 应交税费—应交增值税(销项税额) 1802[(10000+600)×17％] 借：营业税金及附加 1060[(10000+600)×10％] 贷：应交税费—应交消费税 1060 (3) 借：银行存款 11700 贷：主营业务收入 10000[10×1000] 应交税费—应交增值税(销项税额) 1700[10000×17％] 借：银行存款 600 贷：其他应付款 600 借：其他应付款 87．18 贷：应交税费—应交增值税(销项税额)87．18[600÷(1+17％)×17％] 借：营业税金及附加 1000[10000×10％] 其他应付款 51．28[600÷(1+17％)×10％] 贷：应交税费—应交消费税 1051．28 包装物逾期未收回时： 借：其他应付款 512．82[600-87．18] 贷：其他业务收入 512．82 借：营业税金及附加 51．28 贷：其他应付款 51．28 (4) 借：银行存款 12402 贷：主营业务收入 10000[10×1000] 其他业务收入 600 应交税费—应交增值税(销项税额) 1802[(10000+600)×17％] 借：银行存款 117 贷：其他应付款 117 借：其他应付款 17 贷：应交税费—应交增值税(销项税额) 17[117÷(1+17％)×17％] 借：营业税金及附加 1060[10000×10％+600×10％] 其他应付款 10[117÷1．17×10％] 贷：应交税费—应交消费税 1070 包装物逾期未收回时： 借：其他应付款 90—[117—17—10] 贷：营业外收入 90
解析
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