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请分别针对以下不同情况,做出相应的会计分录,以下业务均通过银行账户结算(不考虑题目中未提及的税费): (1)某生产企业向当地娱乐城及商业机构销售葡萄酒10吨,含随同产品销售的包装物在内的销售单价为1000元/吨。消费税税率为10%。 (2)某生产企
请分别针对以下不同情况,做出相应的会计分录,以下业务均通过银行账户结算(不考虑题目中未提及的税费): (1)某生产企业向当地娱乐城及商业机构销售葡萄酒10吨,含随同产品销售的包装物在内的销售单价为1000元/吨。消费税税率为10%。 (2)某生产企
admin
2014-02-24
27
问题
请分别针对以下不同情况,做出相应的会计分录,以下业务均通过银行账户结算(不考虑题目中未提及的税费):
(1)某生产企业向当地娱乐城及商业机构销售葡萄酒10吨,含随同产品销售的包装物在内的销售单价为1000元/吨。消费税税率为10%。
(2)某生产企业向当地娱乐城及商业机构销售葡萄酒10吨,销售单价为1000元/吨,随同葡萄酒销售的包装物的不含税收入是600元,消费税税率为10%。
(3)某生产企业向当地娱乐城及商业机构销售葡萄酒10吨,销售单价为1000元/吨,随同葡萄酒销售出借的包装物的押金是600元,消费税税率为10%。包装物逾期未收回。
(4)某生产企业向当地娱乐城及商业机构销售葡萄酒10吨,销售单价为1000元/吨,随同葡萄酒销售的包装物不含税收入是600元,另收取了包装物押金117元,消费税税率为10%。包装物逾期未收回。
选项
答案
(1) 借:银行存款 11700 贷:主营业务收入 10000[10×1000] 应交税费—应交增值税(销项税额) 1700[10000×17%] 借:营业税金及附加 1000[10000×10%] 贷:应交税费—应交消费税 1000 (2)借:银行存款 12402 贷:主营业务收入 10000[10×1000] 其他业务收入 600 应交税费—应交增值税(销项税额) 1802[(10000+600)×17%] 借:营业税金及附加 1060[(10000+600)×10%] 贷:应交税费—应交消费税 1060 (3) 借:银行存款 11700 贷:主营业务收入 10000[10×1000] 应交税费—应交增值税(销项税额) 1700[10000×17%] 借:银行存款 600 贷:其他应付款 600 借:其他应付款 87.18 贷:应交税费—应交增值税(销项税额)87.18[600÷(1+17%)×17%] 借:营业税金及附加 1000[10000×10%] 其他应付款 51.28[600÷(1+17%)×10%] 贷:应交税费—应交消费税 1051.28 包装物逾期未收回时: 借:其他应付款 512.82[600-87.18] 贷:其他业务收入 512.82 借:营业税金及附加 51.28 贷:其他应付款 51.28 (4) 借:银行存款 12402 贷:主营业务收入 10000[10×1000] 其他业务收入 600 应交税费—应交增值税(销项税额) 1802[(10000+600)×17%] 借:银行存款 117 贷:其他应付款 117 借:其他应付款 17 贷:应交税费—应交增值税(销项税额) 17[117÷(1+17%)×17%] 借:营业税金及附加 1060[10000×10%+600×10%] 其他应付款 10[117÷1.17×10%] 贷:应交税费—应交消费税 1070 包装物逾期未收回时: 借:其他应付款 90—[117—17—10] 贷:营业外收入 90
解析
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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