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某工业企业,职工共30人,企业的资产总额为300万元,上年亏损52万元,2017年企业有关生产、经营资料如下: (1)取得产品销售收入230万元、国债利息收入23万元,金融债券利息收入39万元。 (2)发生产品销售成本100万元;发生产品销售税金及附加5.
某工业企业,职工共30人,企业的资产总额为300万元,上年亏损52万元,2017年企业有关生产、经营资料如下: (1)取得产品销售收入230万元、国债利息收入23万元,金融债券利息收入39万元。 (2)发生产品销售成本100万元;发生产品销售税金及附加5.
admin
2018-09-12
76
问题
某工业企业,职工共30人,企业的资产总额为300万元,上年亏损52万元,2017年企业有关生产、经营资料如下:
(1)取得产品销售收入230万元、国债利息收入23万元,金融债券利息收入39万元。
(2)发生产品销售成本100万元;发生产品销售税金及附加5.6万元。
(3)发生销售费用38万元,全部为广告费。
(4)发生财务费用40万元,其中:1月1日以集资方式筹集生产性资金300万元,期限1年,支付利息费用30万元(同期银行贷款年利率6%)。
(5)发生管理费用26万元。其中含业务招待费l0万元,为股东支付的商业保险费5万元。
(6)“营业外支出”账户记载金额33.52万元。其中:合同违约金4万元;通过民政局对灾区捐赠现金29.52万元。
要求:根据上述资料和企业所得税法律制度的规定,回答下列问题。
计算2017年企业所得税税前准予扣除的营业外支出。
选项
答案
本期会计利润=230+23+39-100-5.6-38-40-26-33.52=48.88(万元)。 捐赠的扣除限额=48.88×12%=5.87(万元),实际捐赠额29.52万元,按照限额扣除。 合同违约金不属于行政罚款,可以税前扣除。企业所得税税前准予扣除的营业外支出=5.87+4=9.87(万元)。
解析
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中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
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中级会计专业技术资格
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