某市房地产集团于2019年6月发生了以下业务： (1)集团总部取得了保本保收益型理财产品的投资收益106万元；转让了持有的某基金产品，卖出价为63．6万元，买入价为53万元。 (2)集团总部将自有资金2亿元无偿调拨给下属项目公司，向银行支付

admin2022-04-14 43

问题某市房地产集团于2019年6月发生了以下业务：
(1)集团总部取得了保本保收益型理财产品的投资收益106万元；转让了持有的某基金产品，卖出价为63．6万元，买入价为53万元。
(2)集团总部将自有资金2亿元无偿调拨给下属项目公司，向银行支付了汇款手续费530元，并取得了增值税专用发票；向银行支付了贷款利息5 300万元，取得了银行以“融资服务费”名目开具的增值税专用发票。
(3)项目公司开发写字楼项目，《建筑施工许可证》注明的开工日期为2016年6月1日；向国外某公司支付了设计费，合同约定不含税金额为600万元；向总包单位(增值税一般纳税人)支付了施工服务费，取得增值税专用发票中注明的价款为1 000万元。
(4)据相关部门预测，截至2019年12月31日，写字楼项目价税合计销售收入为11亿元，建筑安装成本为5亿元、设计及测绘费成本为1亿元(均不含增值税、采用一般计税方法)，向政府支付土地价款为2．22亿元。项目总可售建筑面积为9万平方米，已售建筑面积为4．5万平方米。
(5)项目公司还开发了一住宅项目(与项目公司所在地不为同一县)，住宅项目采用简易计税方法，当期取得预售收入价税合计8400万元。营销团队为了促销随机送出2 000台便携式风扇，其市场平均售价和实际采购价格均为5．65元／台，购进时取得的增值税专用发票注明不含税价款为1万元。
(6)项目公司采购了一套会议系统设备，取得了增值税专用发票。财务人员认为设备共用于写字楼项目和住宅项目，需要作为“当期无法划分的全部税额”，按规定进行进项税额转出。
(其他相关资料：集团公司及项目公司均位于某市区，均为增值税一般纳税人，代扣代缴手续在当月完成)
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题。
判断集团总部在业务(2)中的行为是否属于“统借统还”。

选项

答案集团总部在业务(2)中的资金调拨行为不符合“统借统还”的规定。 “统借统还”业务是指：①企业集团向金融机构借款或对外发行债券取得资金后，将所借资金分拨给下属单位，并向下属单位收取用于归还金融机构或债券购买方本息的业务。②企业集团向金融机构借款或对外发行债券取得资金后，由集团所属财务公司与企业集团或者集团内下属单位签订统借统还贷款合同并分拨资金，并向企业集团或者集团内下属单位收取本息，再转付企业集团，由企业集团统一归还金融机构或债券购买方的业务。业务(2)中集团总部向项目公司调拨的资金为自有资金，所以不属于“统借统还”。

解析

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税法

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税法

注册会计师

某生产企业(小规模纳税人)生产销售柴油，某月取得的销售收入应缴纳的税费有()。

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下列原则中，属于税务行政处罚原则的有()。

税收征管法及其他施细则规定，纳税人、扣缴义务人和其他当事人因偷税未缴或者少缴的税款或者骗取的退税款，税务机关在三年内可以追征；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。()

纳税人对计划单列市国家税务局具体行政行为不服的()。

纳税人在开采主矿产品的过程中伴采的其他应税矿产品，凡税法中未单独规定适用税额的，一律按主矿产品或视同主矿产品税目征收资源税。()

根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆中可以减免车辆购置税的有()。

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【2014年下】考试结束后，又要调整座位了，赵老师排座的原则是考分高的学生坐在教室里中间区域，考分低的学生坐在边角位置。赵老师的做法()。

()指人们为了减轻心理不安，有意识地逼迫自己不去回忆那些引起特别痛苦的体验与感受的事件，或者以某种方式有意地歪曲它们，使其不再出现。

税法

注册会计师

某生产企业(小规模纳税人)生产销售柴油，某月取得的销售收入应缴纳的税费有()。

契税的纳税义务发生时间是()。

下列原则中，属于税务行政处罚原则的有()。

税收征管法及其他施细则规定，纳税人、扣缴义务人和其他当事人因偷税未缴或者少缴的税款或者骗取的退税款，税务机关在三年内可以追征；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。()

纳税人对计划单列市国家税务局具体行政行为不服的()。

纳税人在开采主矿产品的过程中伴采的其他应税矿产品，凡税法中未单独规定适用税额的，一律按主矿产品或视同主矿产品税目征收资源税。()

根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆中可以减免车辆购置税的有()。

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当人们在交谈中提到“黄山”时，头脑中重现迎客松的形象，这是（ ）。

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根据《票据法》的规定，支票上可以记载非法定记载事项，并发生支票上的效力。()

偿还期在1年以上10年以下的国债被称为()

下列关于投资性房地产会计处理的表述中，正确的是()。

企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起()内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

全国人民代表大会常务委员会对法律所作的解释属于()。

【2014年下】考试结束后，又要调整座位了，赵老师排座的原则是考分高的学生坐在教室里中间区域，考分低的学生坐在边角位置。赵老师的做法()。

()指人们为了减轻心理不安，有意识地逼迫自己不去回忆那些引起特别痛苦的体验与感受的事件，或者以某种方式有意地歪曲它们，使其不再出现。

当人们在交谈中提到“黄山”时，头脑中重现迎客松的形象，这是（　　　）。