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某工业企业,职工共30人,企业的资产总额为1 500万元,上年亏损100万元,2019年企业有关生产、经营资料如下: (1)取得产品不含税销售收入300万元,其他业务收入50万元,金融债券利息收入21万元,地方政府债券利息收入10万元,视同销售收入100万
某工业企业,职工共30人,企业的资产总额为1 500万元,上年亏损100万元,2019年企业有关生产、经营资料如下: (1)取得产品不含税销售收入300万元,其他业务收入50万元,金融债券利息收入21万元,地方政府债券利息收入10万元,视同销售收入100万
admin
2021-09-29
46
问题
某工业企业,职工共30人,企业的资产总额为1 500万元,上年亏损100万元,2019年企业有关生产、经营资料如下:
(1)取得产品不含税销售收入300万元,其他业务收入50万元,金融债券利息收入21万元,地方政府债券利息收入10万元,视同销售收入100万元。
(2)发生产品销售成本100万元;发生产品销售税金及附加5.6万元。
(3)发生销售费用80万元,全部为广告费。
(4)发生财务费用40万元,其中:1月1日以集资方式筹集生产性资金300万元,期限1年,支付利息费用30万元(同期银行贷款年利率6%)。
(5)发生管理费用26万元,其中含业务招待费20万元,为股东支付的商业保险费5万元。
(6)“营业外支出”账户记载金额33.52万元。其中:合同违约金4万元;通过民政局对灾区捐赠现金29.52万元。
根据上述资料,回答下列问题:
该企业2019年销售费用需要纳税调整的金额为( )万元。
选项
A、10
B、12.5
C、27.5
D、17.5
答案
B
解析
广告费用的扣除限额是当年销售(营业)收入的15%的部分;企业的销售(营业)收入含主营业务收入、其他业务收入以及视同销售的收入,不含投资收益和营业外收入。
可以扣除的销售费用=(300+50+100)×15%=67.5(万元),实际发生额为80万元,准予扣除67.5万元,需要纳税调增12.5万元。
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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