某企业2012年度通过民政部门向贫困地区捐赠50万元，直接向某大学捐款10万元，均在营业外支出中列支。该企业当年实现利润总额400万元，假设不考虑其他纳税调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2012年度应纳税所得额为( )万元。

admin2018-08-18 75

问题某企业2012年度通过民政部门向贫困地区捐赠50万元，直接向某大学捐款10万元，均在营业外支出中列支。该企业当年实现利润总额400万元，假设不考虑其他纳税调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2012年度应纳税所得额为( )万元。

选项 A、400
B、412
C、460
D、435

答案B

解析本题考查企业所得税中公益性捐赠的扣除。企业通过民政部门向贫困地区捐赠属于公益性捐赠，在年度利润总额的12％以内的部分可以扣除。扣除标准=400×12％=48(万元)。应调整应纳税所得额=50-48=2(万元)。直接向学校的捐款不允许扣除，应该全额调增。应纳税所得额=400+2+10=412(万元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Kyk0777K

本试题收录于：中级经济法题库中级会计专业技术资格分类

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级经济法

中级会计专业技术资格

根据外商投资企业法律制度的规定，下列情形中，属于合营企业应当解散的有()。

外国投资者在并购后所设外商投资企业注册资本中的出资比例低于25％的，除法律和行政法规另有规定外，该企业不享受外商投资企业待遇。()

某普通合伙企业合伙人甲，在未告知其他合伙人的情况下，以其在合伙企业中的财产份额出质。其他合伙人知悉后表示反对。根据合伙企业法律制度的规定，下列关于该出质行为效力的表述中，正确的是()。

居民企业来源于境外的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以在抵免限额范围内从当期应纳税额中抵免，超过抵免限额的部分可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额之后的余额进行抵补。()(2011年)

根据公司法律制度的规定，下列事项变更时，应当自变更决议或者决定作出之日起30日内申请变更登记的有()。

下列选项中，可以提议召开有限责任公司临时股东会的有()。

企业应当自生产性生物资产投入使用月份的当月起计算折旧；停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的当月起停止计算折旧。()

根据营改增的规定，下列各项中，应征收增值税的是()。

50岁的徐某在为自己投保人身保险时，申报的年龄为40岁，而该类保险对被保险人的年龄限制在45岁以下。根据保险法律制度的规定，下列表述中，正确的是()。

根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，计提的折旧可以在企业所得税税前扣除的有()。

商鞅变法述评。(北京师范大学2002年中国古代史真题)

冰片的功效有

嗜铬细胞瘤的临床特征不包括

下列关于商业助学贷款受理的说法中，不正确的是()。

医务社会工作是在健康照顾体系内实施的社会工作，下列选项中不属于医务社会工作特点的是()。

有如下程序；#includeusingnamespacestd；voidhey(__________，int&b){intc；c=a；a=b；b=c；}intmain(){intm=14，n=20；hey(m，n)；cout

Whenandwheretobuildthenewfactory(notdecide)______sofar.

AstudyoffactsandfiguresondevelopmentdemonstratesthatChinahasmaderemarkablesocialprogressinarangeofsignifican