首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为16%。2019年12月1日各损益类会计科目累计发生额合计如下表所示: 2019年12月发生如下经济业务: (1)收到捐赠款28万元。 (2)销售一批商品,该商品标价为520万元,给予对方商业折扣20万元,甲公司
甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为16%。2019年12月1日各损益类会计科目累计发生额合计如下表所示: 2019年12月发生如下经济业务: (1)收到捐赠款28万元。 (2)销售一批商品,该商品标价为520万元,给予对方商业折扣20万元,甲公司
admin
2018-12-25
57
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为16%。2019年12月1日各损益类会计科目累计发生额合计如下表所示:
2019年12月发生如下经济业务:
(1)收到捐赠款28万元。
(2)销售一批商品,该商品标价为520万元,给予对方商业折扣20万元,甲公司按扣除商业折扣后的金额开具增值税专用发票。该批商品的成本为350万元。款项已收到。
(3)因合同纠纷向乙公司支付合同违约金10万元。
(4)上年度销售商品因质量出现严重问题,本月被退回(不属于资产负债表日后期间)。该退货符合合同要求,甲公司开具红字增值税专用发票注明的价款为100万元,增值税税额为16万元。该批商品成本为65万元,当日已验收入库,退货款已用银行转账方式支付。
(5)与丙公司发生债务重组收益25万元。
(6)期末甲公司持有的交易性金融资产公允价值上升100万元。
(7)月末计提坏账准备120万元,计提存货跌价准备80万元。
(8)计算全年递延所得税资产发生额为65万元,递延所得税负债发生额为25万元。
其他资料:根据税法规定,企业计提的各项减值准备不得税前扣除,交易性金融资产公允价值变动损益不征收企业所得税。递延所得税资产和递延所得税负债月初均无余额,甲公司上年没有未弥补的亏损。
甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。(计算结果保留小数点后两位,答案中金额单位用万元表示)
根据资料(4),下列会计处理正确的是( )。
选项
A、借:主营业务收入 100
应交税费一应交增值税(销项税额) 16
贷:银行存款 116
B、借:以前年度损益调整 100
应交税费一应交增值税(销项税额) 16
贷:银行存款 116
C、借:库存商品 65
贷:以前年度损益调整 65
D、借:库存商品 65
贷:主营业务成本 65
答案
A,D
解析
发生销货退回应冲减退货当期收入及成本(资产负债表日后期间除外),所以选项AD正确。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Kzg0777K
本试题收录于:
初级会计实务题库初级会计专业技术资格分类
0
初级会计实务
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲公司属于一般纳税人,相关事项如下:(1)10月8日,甲公司购入一台需要安装的设备,取得增值税专用发票上注明的销售价格为98万元,增值税税额为16.66万元。另支付安装费2万元,全部款项以银行存款支付,该设备预计可使用年限为5年。预计净残值为4万
2015~2016年甲公司发生与长期股权投资有关的业务资料如下:(1)2015年1月1日,甲公司以6500万元购入乙公司30%有表决权的股份,另外在购买该股票时支付相关税费100万元,能够对乙公司施加重大影响,作为长期股权投资核算。当日,乙公司可
利得也是由企业日常经营活动所形成的,导致企业所有者权益增加的,与所有者投入资本无关的经济利益的流入。()
下列关于结转本年利润账结法的表述中,正确的有()。
某企业的一辆运货卡车的原价为300000元,预计总行驶里程为40万公里,其报废时的残值率为2%,本月行驶8000公里,预计使用5年。按工作量法计提折旧,该辆汽车的本月折旧额为()元。
某商场库存商品采用售价金额核算法进行核算。2012年5月初,库存商品的进价成本为34万元,售价总额为45万元。当月购进商品的进价成本为126万元,售价总额为155万元。当月销售收入为180万元。月末结存商品的实际成本为()万元。
甲企业1月1日以410万元从证券公司购入乙公司当日发行的两年期债券,并支付相关税费1.5万元;该债券票面金额为400万元,每半年付息一次,年利率为4%;7月1日,企业收到利息8万元;8月20日,企业以415万元的价格出售该投资。甲企业将购入的该债券作为交易
下列项目不属于营业成本的是()。
甲公司为一家从事机械制造的增值税一般纳税企业。本年1月1日所有者权益总额为5400万元,其中实收资本4000万元,资本公积400万元,盈余公积800万元,未分配利润200万元。本年度甲公司发生如下经济业务:(1)经批准,甲公司接受乙公司投入不需要安装的设备
下列各项中,应计入废品损失的项目包括()。
随机试题
A.硝普钠B.硝酸甘油C.酚妥拉明D.普萘洛尔扩张静脉和冠状动脉的是
以下哪项不能用于治疗急性心肌梗死合并心源性休克
不作为栓剂质量检查的项目是:
根据《土地登记办法》,引起土地使用权变更的原因有()。
甲国居民有来源于乙国经营所得100万元,特许权使用费所得50万元;来源于丙国经营所得200万元,特许权使用费所得60万元。甲、乙、丙三国经营所得的所得税税率分别为50%、40%、60%;甲、乙、丙三国特许权使用所得的所得税税率分别为10%、20%、5%。根
保险合同主体中,承保人又称()
下列选项中,行政机关对相对人的人身限制违法的是:
从上下文看,“九方皋”指的是:对文章首段的写法及其目的的分析,最恰当的一项是:
在窗体上画一个文本框,然后编写如下事件过程:PrivateSubTextlKeyPress(KeyAsciiAsInteger)DimcharAsStringchar=Chr(KeyAscii)KeyAscii=Asc(UCase(
Ihadn’texpectedMariatoreturnhomebutIhadhoped______.
最新回复
(
0
)