某生产企业(一般纳税人)具有进出口经营权， 2008年7月增值税业务情况如下： 7月1日，上期留抵税额为20万元； 7月1日，外购生产用原材料，取得增值税发票一张，注明进项税额240万元； 7月15日，向美国免税进口原材料80万美元，专门

admin2009-01-08 57

问题某生产企业(一般纳税人)具有进出口经营权， 2008年7月增值税业务情况如下： 7月1日，上期留抵税额为20万元； 7月1日，外购生产用原材料，取得增值税发票一张，注明进项税额240万元； 7月15日，向美国免税进口原材料80万美元，专门用于生产向日本出口的产品；(美元的外汇牌价：1:7.9) 7月31日，企业将取得抵扣凭证去税务机关认证，结果是全部通过。已知：企业的产品适用增值税率17%、退税率 13%，原材料适用的征税率17%、退税率13%) 8月5日，企业填写《增值税纳税申报表》时，填入“进项税额”栏的数据应为(　　)万元。

选项 A、240
B、260
C、214.72
D、227.36

答案A

解析上期留抵税额10万元应该在“上期留抵税额”栏中反映；7月15日，“免抵退”税办法出口货物不得抵扣进项税额应该在“进项税额转出”栏中反映，所以当期的“进项税额”栏中反映的数据应为当期取得的外购材料进项税额240万元。

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