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某生产企业(一般纳税人)具有进出口经营权, 2008年7月增值税业务情况如下: 7月1日,上期留抵税额为20万元; 7月1日,外购生产用原材料,取得增值税发票一张,注明进项税额240万元; 7月15日,向美国免税进口原材料80万美元,专门
某生产企业(一般纳税人)具有进出口经营权, 2008年7月增值税业务情况如下: 7月1日,上期留抵税额为20万元; 7月1日,外购生产用原材料,取得增值税发票一张,注明进项税额240万元; 7月15日,向美国免税进口原材料80万美元,专门
admin
2009-01-08
74
问题
某生产企业(一般纳税人)具有进出口经营权, 2008年7月增值税业务情况如下: 7月1日,上期留抵税额为20万元; 7月1日,外购生产用原材料,取得增值税发票一张,注明进项税额240万元; 7月15日,向美国免税进口原材料80万美元,专门用于生产向日本出口的产品;(美元的外汇牌价:1:7.9) 7月31日,企业将取得抵扣凭证去税务机关认证,结果是全部通过。 已知:企业的产品适用增值税率17%、退税率 13%,原材料适用的征税率17%、退税率13%) 8月5日,企业填写《增值税纳税申报表》时,填入“进项税额”栏的数据应为( )万元。
选项
A、240
B、260
C、214.72
D、227.36
答案
A
解析
上期留抵税额10万元应该在“上期留抵税额”栏中反映;7月15日,“免抵退”税办法出口货物不得抵扣进项税额应该在“进项税额转出”栏中反映,所以当期的“进项税额”栏中反映的数据应为当期取得的外购材料进项税额240万元。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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