首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于市区的甲房地产开发公司,2014年度建造办公楼一栋,12月20日将其销售给乙外商投资企业,签订的销售合同载明销售款2000万元,并注明由乙企业向甲公司支付货币资金1500万元,另以一宗未开发土地的使用权作价500万元转让给甲公司,并签署产权转移书据。乙
位于市区的甲房地产开发公司,2014年度建造办公楼一栋,12月20日将其销售给乙外商投资企业,签订的销售合同载明销售款2000万元,并注明由乙企业向甲公司支付货币资金1500万元,另以一宗未开发土地的使用权作价500万元转让给甲公司,并签署产权转移书据。乙
admin
2016-01-13
70
问题
位于市区的甲房地产开发公司,2014年度建造办公楼一栋,12月20日将其销售给乙外商投资企业,签订的销售合同载明销售款2000万元,并注明由乙企业向甲公司支付货币资金1500万元,另以一宗未开发土地的使用权作价500万元转让给甲公司,并签署产权转移书据。乙企业取得该土地使用权时,支付了价款200万元并发生相关税费6万元。
甲公司开发该办公楼支付了土地价款200万元、拆迁补偿费300万元、基础设施费100万元、建筑安装工程费500万元;开发过程中发生管理费用120万元(包括业务招待费50万元)、销售费用60万元、财务费用150万元(该费用属于向其他企业借款支付的本年利息,约定利率10%,银行同期利率6%),营业外支出80万元,其中合同违约金4万元、通过民政局对灾区的现金捐赠76万元。(当地政府确定房地产开发费用扣除比例为8%)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
2014年甲公司应缴纳企业所得税( )万元。
选项
A、95.79
B、96.21
C、105.84
D、109.84
答案
A
解析
会计利润=2000-(200+300+100+500)-(120+60+150)-[255.85-(2000+500)×0.05%]-80=235.4(万元)
公益性捐赠扣除限额=235.4×12%=28.25(万元)
应纳税所得额=2000-(200+300+100+500)-
(80+60+150÷10%×6%)-[255.85-(2000+500)×0.05%]-(80-76+28.25)=383.15(万元)
2014年甲公司应缴纳企业所得税=383.15×25%=95.79(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/L2pg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
下列关于土地使用税计税依据的表述正确的有()。
企业所得税年度纳税申报表附表《投资所得(损失)明细表》中“投资收益”一栏填报的是纳税人取得的()。
根据消费税法的规定,实行从价定率方法计算应纳消费税的销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用,下列()款项应并入销售额计算征收消费税。
税务师在进行鉴证业务时必须经过三级复核方可出具鉴证报告,下列不属于三级复核人员的是()。
欠缴税款纳税人因怠于行使到期债权,或者放弃到期债权,或者无偿转让财产或者以明显不合理的低价转让则产
大明税务师事务所与某工业公司签订税务代理协议,自2011年1月1日~2013年12月31日,由注册税务师王某为该公司依法代理涉税业务,下列属于大明税务师事务所可以单方面终止代理行为的是()。
对于资产负债表的审查,以下说法正确的是()。
税务师在进行房地产开发企业土地增值税清算时,对房地产开发企业将自行开发的房地产用于()的,应确认相应的收入,计算缴纳土地增值税。
以下关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税的表述正确的有()。
随机试题
在感知觉发育上,预计6个月的婴儿可以达到的水平为
为确诊是否患有振动病需要进行如下哪种检查如果考虑患有振动病,需排除下列哪项疾病
在岗人员应()进行一次消防安全教育培训。
下列关于合格境外机构投资者(简称QFII)制度的管理环节中,属于国家外汇管理局职责范围的是()。(2011年)
某中外合资化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2006年2月发生以下业务:(1)从国外进口一批散装化妆品,支付给国外的货价120万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费30万元,已验收入库;(2)进口机器设备一套,支付给国外的货价35万元、运抵我国海关前的运
小轿车的挡风玻璃设计成倾斜的,而大货车的挡风玻璃却是竖直的。下列与挡风玻璃设计角度无关的因素是()。
马克思主义指导思想是一脉相承又与时俱进的。科学发展观的与时俱进体现在
Pollutionisa"dirty"word.Topollutemeanstocontaminate—tospoilsomethingbyintroducingimpuritieswhichmake(31)unfit
Foraslongasmultinationalcompanieshaveexisted—andsomehistorianstracethembacktobankingundertheKnightsTemplarin
Whodoesn’tlovebeinginlove?Atruelovelistenstoyoutalkaboutwork,letsyouhavethatlast【C1】______ofpie,andusually
最新回复
(
0
)