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下列有关货币资金的内部控制制度中，存在重大缺陷的是( )。
下列有关货币资金的内部控制制度中，存在重大缺陷的是( )。
admin
2019-01-18
44
问题
下列有关货币资金的内部控制制度中，存在重大缺陷的是( )。
选项
A、现金收入及时存入银行，特殊情况下，坐支现金应事先得到开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额
B、企业应当加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序
C、出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作
D、出纳负责核对银行账户，每月核对一次，并编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符
答案
D
解析
选项D，应指定专人核对银行账户并编制银行存款余额调节表，该人员应是与保管银行存款和记录银行存款无关的人员。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/L4tc777K
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审计题库注册会计师分类
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审计
注册会计师
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