甲公司为增值税一般纳锐人，主要生产销售各种袋装食品。2013年1月甲公司主要经营业务如下： (1)从农民手中购进一批粮食作原材料，开具收购发票注明的买价为90万元。支付购货运输费，取得的铁路运输发票注明的运费为1万元。 (2)购进一批食品包装材料，取得的防

admin2015-06-06 43

问题甲公司为增值税一般纳锐人，主要生产销售各种袋装食品。2013年1月甲公司主要经营业务如下：
(1)从农民手中购进一批粮食作原材料，开具收购发票注明的买价为90万元。支付购货运输费，取得的铁路运输发票注明的运费为1万元。
(2)购进一批食品包装材料，取得的防伪税控增值税专用发票注明的金额为150万元，税额为25．5万元。
(3)在建工程购进一批建筑材料，取得的防伪税控增值税专用发票注明的金额为40万元，税额为6．8万元。
(4)销售袋装食品1000箱，取得不含税销售额360万元，另收取包装物租金2．34万元。
(5)公司幼儿园领用儿童食品50箱，作为“六一儿童节”福利免费赠送给小朋友，同类产品的不含税售价2．5万元。
(6)转让闲置厂房一幢，取得转让收入1500万元。对方延期付款违约金10万元，该厂房建造成本700万元。
已知，增值税税率为17％，农产品扣除率为13％，运输费用扣除率为7％。销售不动产营业税税率为5％，增值税专用发票、运输发票和收购发票均通过认证。
要求：根据上述材料，分析回答下列小题。
甲公司当月销项税额的下列计算中，正确的是( )。

选项 A、(360+2．34+2．5)×17％=62．0228(万元)
B、[360+2．34÷(1+17％)]×17％=61．54(万元)
C、360×17％=61．2(万元)
D、[360+2．34÷(1+17％)+2．5]×17％=61．965(万元)

答案D

解析 ①包装物租金属于价外费用，视为含税收入，应并入销售额计算增值税；②将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费的视同销售。

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某公司签发一张商业汇票。根据《票据法》的规定，该公司的下列签章行为中，正确的是(　　　)。

根据票据法律制度的规定，持票人在一定期限内不行使票据权利，其权利归于消灭。下列有关票据权利消灭时效的表述中，正确的有(　　　)。

下列各项进项税额中，计算增值税时准予从销项税额中抵扣的是(　　　)。

A公司与B公司签订了购买10辆汽车的合同。就在B公司将汽车交付A公司时，被工商行政管理部门查出该批汽车是走私物品而予以查封。按照我国《合同法》关于合同效力的规定，该买卖汽车合同属于(　　　)。

根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案最短的保管期限是(　　　)。

无效合同从合同订立之日起便不具有法律效力，而被撤销合同自被撤销之日起才不具有法律效力。(　　　)

在我国现行税制中，对部分税种实行起征点、免征额的减免优惠制度，下列税种中，规定了起征点的有(　　　)。

根据支付结算法律制度的规定，下列款项中，可以使用托收承付方式办理结算的是(　　　)。

法人企业提起行政复议必须以书面形式，否则不予受理。(　　　)

下列哪种物质不能抑制GnRH的分泌?

患者，女，40岁。初秋患痢，症见腹痛，痢下赤白脓血，黏稠如胶冻，里急后重，口渴饮冷，舌红苔黄腻，脉滑数。治疗方剂最宜

关于C1INH缺陷病下述哪项是错误的

患者，男，67岁。肺脓肿1个月，目前仍高热、脓痰，肺空洞2cm，最有效的治疗是

下列各项属于人寿保险的特点的是(　　)。Ⅰ．生命风险的特殊性Ⅱ．保险标的特殊性Ⅲ．保险金额确定与给付的特殊性Ⅳ．保险利益的特殊性Ⅴ．保险期限的特殊性

对于附有销售退回条件的商品销售，如果不能合理确定退货的可能性，应在售出商品的退货期满时确认收入。()

下列关于医学常识的表述，正确的是：

简述判断死锁的必要条件。

求下列极限：

J．Martin指出，系统开发所建立的企业模型应具有若干特性，以下哪个不在其要求之列?

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无效合同从合同订立之日起便不具有法律效力，而被撤销合同自被撤销之日起才不具有法律效力。( )

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法人企业提起行政复议必须以书面形式，否则不予受理。( )

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关于C1INH缺陷病下述哪项是错误的

患者，男，67岁。肺脓肿1个月，目前仍高热、脓痰，肺空洞2cm，最有效的治疗是

下列各项属于人寿保险的特点的是( )。Ⅰ．生命风险的特殊性Ⅱ．保险标的特殊性Ⅲ．保险金额确定与给付的特殊性Ⅳ．保险利益的特殊性Ⅴ．保险期限的特殊性

对于附有销售退回条件的商品销售，如果不能合理确定退货的可能性，应在售出商品的退货期满时确认收入。()

下列关于医学常识的表述，正确的是：

简述判断死锁的必要条件。

求下列极限：

J．Martin指出，系统开发所建立的企业模型应具有若干特性，以下哪个不在其要求之列?

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下列各项进项税额中，计算增值税时准予从销项税额中抵扣的是(　　　)。

A公司与B公司签订了购买10辆汽车的合同。就在B公司将汽车交付A公司时，被工商行政管理部门查出该批汽车是走私物品而予以查封。按照我国《合同法》关于合同效力的规定，该买卖汽车合同属于(　　　)。

根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案最短的保管期限是(　　　)。

无效合同从合同订立之日起便不具有法律效力，而被撤销合同自被撤销之日起才不具有法律效力。(　　　)

在我国现行税制中，对部分税种实行起征点、免征额的减免优惠制度，下列税种中，规定了起征点的有(　　　)。

根据支付结算法律制度的规定，下列款项中，可以使用托收承付方式办理结算的是(　　　)。

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下列各项属于人寿保险的特点的是(　　)。Ⅰ．生命风险的特殊性Ⅱ．保险标的特殊性Ⅲ．保险金额确定与给付的特殊性Ⅳ．保险利益的特殊性Ⅴ．保险期限的特殊性