甲公司为增值税一般纳锐人，主要生产销售各种袋装食品。2013年1月甲公司主要经营业务如下： (1)从农民手中购进一批粮食作原材料，开具收购发票注明的买价为90万元。支付购货运输费，取得的铁路运输发票注明的运费为1万元。 (2)购进一批食品包装材料，取得的防

admin2015-06-06 32

问题甲公司为增值税一般纳锐人，主要生产销售各种袋装食品。2013年1月甲公司主要经营业务如下：
(1)从农民手中购进一批粮食作原材料，开具收购发票注明的买价为90万元。支付购货运输费，取得的铁路运输发票注明的运费为1万元。
(2)购进一批食品包装材料，取得的防伪税控增值税专用发票注明的金额为150万元，税额为25．5万元。
(3)在建工程购进一批建筑材料，取得的防伪税控增值税专用发票注明的金额为40万元，税额为6．8万元。
(4)销售袋装食品1000箱，取得不含税销售额360万元，另收取包装物租金2．34万元。
(5)公司幼儿园领用儿童食品50箱，作为“六一儿童节”福利免费赠送给小朋友，同类产品的不含税售价2．5万元。
(6)转让闲置厂房一幢，取得转让收入1500万元。对方延期付款违约金10万元，该厂房建造成本700万元。
已知，增值税税率为17％，农产品扣除率为13％，运输费用扣除率为7％。销售不动产营业税税率为5％，增值税专用发票、运输发票和收购发票均通过认证。
要求：根据上述材料，分析回答下列小题。
甲公司当月销项税额的下列计算中，正确的是( )。

选项 A、(360+2．34+2．5)×17％=62．0228(万元)
B、[360+2．34÷(1+17％)]×17％=61．54(万元)
C、360×17％=61．2(万元)
D、[360+2．34÷(1+17％)+2．5]×17％=61．965(万元)

答案D

解析 ①包装物租金属于价外费用，视为含税收入，应并入销售额计算增值税；②将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费的视同销售。

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企业在建工程发生的试运行收入，应并入总收入征收企业所得税，而不能直接冲减在建工程成本。(　　　)

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入收入总额的有(　　　)。

某公司签发一张商业汇票。根据《票据法》的规定，该公司的下列签章行为中，正确的是(　　　)。

根据《公司法》的规定，股份有限公司股份发行的条件有(　　　)。

根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案最短的保管期限是(　　　)。

甲公司向乙公司投资6000万元，占乙公司20%的股权。(1)2006年度，甲公司从乙公司分回货币资金100万元。(2)2006年度，甲公司从乙公司分配取得一台机器设备，该设备的公允价值为300万元。(3)2006年度，乙公司为

根据税收征收法律制度的规定，对扣缴义务人应扣未扣的税款，下列选项中，不正确的有(　　　)。

根据支付结算法律制度的规定，商业汇票的付款期限，自汇票出票之日起，最长不得超过(　　　)。

下列表述中，符合我国《仲裁法》规定的有(　　　)。

生长激素一天中的分泌高峰期在()。

长期股权投资在处置时，下列描述不正确的是()。

以企业价值最大化作为财务管理的目标,考虑了资金的时间价值但没有考虑投资的风险价值。()

下列各项中，属于酌量性变动成本的是()。2013年

目前，我国各级各类学校教学的基本组织形式是______。

如图所示，电路中当可变电阻R的阻值增大时()

1789年8月制宪会议通过代表法国大革命的重要文件（）。

【《明夷待访录》】

全面发展教育主要包括()。

TeachingMethodsforEffectiveCommunicationI.Introduction:someteachingapproacheshelpfultoclassroomcommunication—wel

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某公司签发一张商业汇票。根据《票据法》的规定，该公司的下列签章行为中，正确的是( )。

根据《公司法》的规定，股份有限公司股份发行的条件有( )。

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甲公司向乙公司投资6000万元，占乙公司20%的股权。(1)2006年度，甲公司从乙公司分回货币资金100万元。(2)2006年度，甲公司从乙公司分配取得一台机器设备，该设备的公允价值为300万元。(3)2006年度，乙公司为

根据税收征收法律制度的规定，对扣缴义务人应扣未扣的税款，下列选项中，不正确的有( )。

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长期股权投资在处置时，下列描述不正确的是()。

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下列各项中，属于酌量性变动成本的是()。2013年

目前，我国各级各类学校教学的基本组织形式是______。

如图所示，电路中当可变电阻R的阻值增大时()

1789年8月制宪会议通过代表法国大革命的重要文件（）。

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全面发展教育主要包括()。

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根据《公司法》的规定，股份有限公司股份发行的条件有(　　　)。

根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案最短的保管期限是(　　　)。

根据税收征收法律制度的规定，对扣缴义务人应扣未扣的税款，下列选项中，不正确的有(　　　)。

根据支付结算法律制度的规定，商业汇票的付款期限，自汇票出票之日起，最长不得超过(　　　)。

下列表述中，符合我国《仲裁法》规定的有(　　　)。