首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为增值税一般纳锐人,主要生产销售各种袋装食品。2013年1月甲公司主要经营业务如下: (1)从农民手中购进一批粮食作原材料,开具收购发票注明的买价为90万元。支付购货运输费,取得的铁路运输发票注明的运费为1万元。 (2)购进一批食品包装材料,取得的防
甲公司为增值税一般纳锐人,主要生产销售各种袋装食品。2013年1月甲公司主要经营业务如下: (1)从农民手中购进一批粮食作原材料,开具收购发票注明的买价为90万元。支付购货运输费,取得的铁路运输发票注明的运费为1万元。 (2)购进一批食品包装材料,取得的防
admin
2015-06-06
48
问题
甲公司为增值税一般纳锐人,主要生产销售各种袋装食品。2013年1月甲公司主要经营业务如下:
(1)从农民手中购进一批粮食作原材料,开具收购发票注明的买价为90万元。支付购货运输费,取得的铁路运输发票注明的运费为1万元。
(2)购进一批食品包装材料,取得的防伪税控增值税专用发票注明的金额为150万元,税额为25.5万元。
(3)在建工程购进一批建筑材料,取得的防伪税控增值税专用发票注明的金额为40万元,税额为6.8万元。
(4)销售袋装食品1000箱,取得不含税销售额360万元,另收取包装物租金2.34万元。
(5)公司幼儿园领用儿童食品50箱,作为“六一儿童节”福利免费赠送给小朋友,同类产品的不含税售价2.5万元。
(6)转让闲置厂房一幢,取得转让收入1500万元。对方延期付款违约金10万元,该厂房建造成本700万元。
已知,增值税税率为17%,农产品扣除率为13%,运输费用扣除率为7%。销售不动产营业税税率为5%,增值税专用发票、运输发票和收购发票均通过认证。
要求:根据上述材料,分析回答下列小题。
甲公司当月销项税额的下列计算中,正确的是( )。
选项
A、(360+2.34+2.5)×17%=62.0228(万元)
B、[360+2.34÷(1+17%)]×17%=61.54(万元)
C、360×17%=61.2(万元)
D、[360+2.34÷(1+17%)+2.5]×17%=61.965(万元)
答案
D
解析
①包装物租金属于价外费用,视为含税收入,应并入销售额计算增值税;②将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费的视同销售。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/L6l0777K
本试题收录于:
初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
0
初级经济法基础
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
企业所得税的纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本50%的,超过部分的利息支出,在计算应纳税所得额时,不得从收入总额中扣除。( )
根据我国《税收征收管理法》的规定,纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经省级国家税务局、地方税务局批准,可以延期缴纳税款,但是最长不得超过( )。
根据《会计工作规范》的规定,一般会计人员在办理会计工作交接手续时,负责监交的人员应当是( )。
根据《公司法》的规定,股份有限公司股份发行的条件有( )。
中央地方共享税包括增值税,中央和地方的分享比例是( )。
按照我国《公司法》的规定,国务院证券监督管理机构在上市公司的下列情形中,应暂停其股票上市交易的有( )。
根据《税收征收管理法》的规定,从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内,将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该期限为( )。
在我国现行税制中,对部分税种实行起征点、免征额的减免优惠制度,下列税种中,规定了起征点的有( )。
王某自有一处平房,共16间,其中用于个人开餐馆的7间(房屋原值为20万元)。2006年1月1日,王某将4间出典给李某,取得出典价款收入12万元,将剩余的5间出租给某公司,每月收取租金1万元。已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税,则王某20
房产税实行比例税率,依照房产租金收入计算缴纳的,税率为( )。
随机试题
(-cost2)dt=()
鲍-金培养基的特征是含有大量的
女性,42岁。缺失,行双端固定桥修复。由于基牙较敏感,先试戴1周。采用的粘固剂最好是
流动性在货币市场中最高,几乎所有的金融机构都参与交易的市场是()。
被称为“史家之绝唱,无韵之离骚”的著作是()。
下列命题属于客观唯心主义命题的是( )。
函数de1ete(s,i,n)的作用是从字符串s中删除从笫i个字符开始的n个字符,请填空。voidde1ete(chars[],inti,intn){intj,k,length=O;whi1
程序测试的目的是
Internationalfreetradeoccurswhentherearenobarrierstotrade.Countriescangetalotofbenefitsfromfreetrade.(31),
Accordingtothepassage,whichofthefollowinggroupsofpeoplemightbeviewedasbeingdangerousbytheguards?Thebillgi
最新回复
(
0
)