位于某市区国家重点扶持的高新技术企业为增值税一般纳税人，2015年销售产品取得不含税收入6500万元，另外投资取得收益320万元，全年发生产品销售成本和相关费用共计5300万元。缴纳的税金及附加339万元，发生的营业外支出420万元，12月末企业自行计算的

admin2021-10-28 69

问题位于某市区国家重点扶持的高新技术企业为增值税一般纳税人，2015年销售产品取得不含税收入6500万元，另外投资取得收益320万元，全年发生产品销售成本和相关费用共计5300万元。缴纳的税金及附加339万元，发生的营业外支出420万元，12月末企业自行计算的全年会计利润总额761万元，预缴企业所得税96万元，未留抵增值税。2016年1月经聘请的税务师事务所审核，发现以下问题：
(1)8月中旬以预收款方式销售一批产品，收到预收账款234万元，并收存银行。12月下旬将该批产品发出，但未将预收款转作收入。
(2)9月上旬接受客户捐赠原材料一批，取得增值税专用发票，发票上注明金额10万元，进项税额1.3万元，企业将捐赠收入直接计入“资本公积”账户核算。
(3)10月购置并投入使用的安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录的范围)取得增值税专用发票，发票上注明金额18万元，进项税额2.34万元，企业将购置设备一次性计入了成本扣除。假定该设备会计与税法折旧期限均为10年，不考虑残值。
(4)成本费用中包含业务招待费62万元，新产品研究开发费用97万元。
(5)投资收益中有12.6万元从其他居民企业分回的股息，其余为股权转让收益，营业外支出中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠款130万元，直接捐赠10万元。
(6)计入成本费用中的实发工资总额856万元，拨缴职工工会经费20万元。职工福利费实际支出131万元，职工教育费实际支出32万元。(不考虑地方教育附加，所得税税率15％)
根据上述资料，回答下列问题：
该企业2015年度经审核后会计利润总额( )万元。

选项 A、961.0
B、972.7
C、951.6
D、993.7

答案D

解析该企业2015年度经审核后会计利润总额=761+234÷(1+13％)+(10+1.3)+(18-18÷10÷12×2)-34×(7％+3％)=993.7(万元)。

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税法二

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某企业进行清算时，清算的全部资产为500万元，清算费用为20万元，清算时的负债为300万元，企业到上年末未分配利润为30万元，企业的资本公积为40万元，企业的注册资本金100万元。该企业清算时的清算所得为(　　)万元。

企业所得税前应扣除的广告费和租赁费用为(　　)万元。所得税前应扣除的上交的管理费用为(　　)万元。

下列项目中，应征收土地增值税的有()。

纳税人应当自纳税义务发生之日起()内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。

下列支出项目中，在计算应纳税所得额时属于扣除范围的有(　　)。公益、救济性捐赠应扣除的限额为(　　)万元。

纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少应纳税所得额的，税务机关有权进行调整。其方法有()。

下列业务中应采取先按比例征收后清算税款的征税办法的有(　　)。

下列关于契税计税依据的说法中，正确的是()。

关于城镇土地使用税的纳税义务发生时间，表述正确的有()。

有关萎缩性瘢痕的治疗，下列哪项是错误的

某女，28岁，素来月经量少，刻下又见面色萎黄，唇甲色淡。自述时常头晕眼花，失眠多梦。医生酌情选用中药进行治疗。患者所用上述药物君药为

中央处理器是微型计算机的核心，它的性能代表了计算机的性能。()

个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值税额，在计算转租所得时予以扣除。()

夏后氏百官中，掌管军事的是()。

毛泽东在分析近代中国社会和中国革命问题时曾指出，认清和解决中国一切革命问题的最基本的根据是

下列关于栈的叙述中，不正确的是()。

Anunsettlingfactaboutlungcanceristhatevencleanlivingcannotguaranteeafreepass.Asignificant【C1】______ofcases—10

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税务师职业资格

某企业进行清算时，清算的全部资产为500万元，清算费用为20万元，清算时的负债为300万元，企业到上年末未分配利润为30万元，企业的资本公积为40万元，企业的注册资本金100万元。该企业清算时的清算所得为( )万元。

企业所得税前应扣除的广告费和租赁费用为( )万元。所得税前应扣除的上交的管理费用为( )万元。

下列项目中，应征收土地增值税的有()。

纳税人应当自纳税义务发生之日起()内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。

下列支出项目中，在计算应纳税所得额时属于扣除范围的有( )。公益、救济性捐赠应扣除的限额为( )万元。

纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少应纳税所得额的，税务机关有权进行调整。其方法有()。

下列业务中应采取先按比例征收后清算税款的征税办法的有( )。

下列关于契税计税依据的说法中，正确的是()。

关于城镇土地使用税的纳税义务发生时间，表述正确的有()。

有关萎缩性瘢痕的治疗，下列哪项是错误的

某女，28岁，素来月经量少，刻下又见面色萎黄，唇甲色淡。自述时常头晕眼花，失眠多梦。医生酌情选用中药进行治疗。患者所用上述药物君药为

中央处理器是微型计算机的核心，它的性能代表了计算机的性能。()

个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值税额，在计算转租所得时予以扣除。()

夏后氏百官中，掌管军事的是()。

毛泽东在分析近代中国社会和中国革命问题时曾指出，认清和解决中国一切革命问题的最基本的根据是

下列关于栈的叙述中，不正确的是()。

Anunsettlingfactaboutlungcanceristhatevencleanlivingcannotguaranteeafreepass.Asignificant【C1】______ofcases—10

某企业进行清算时，清算的全部资产为500万元，清算费用为20万元，清算时的负债为300万元，企业到上年末未分配利润为30万元，企业的资本公积为40万元，企业的注册资本金100万元。该企业清算时的清算所得为(　　)万元。

企业所得税前应扣除的广告费和租赁费用为(　　)万元。所得税前应扣除的上交的管理费用为(　　)万元。

下列支出项目中，在计算应纳税所得额时属于扣除范围的有(　　)。公益、救济性捐赠应扣除的限额为(　　)万元。

下列业务中应采取先按比例征收后清算税款的征税办法的有(　　)。