首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
2015年4月,上市公司甲(简称“甲公司”)公布重组方案,其要点如下: (1)甲公司以其截至基准日2014年12月31日经评估的全部资产、负债扣除截至该日经审计的累计未分配利润对应的等值现金之后的剩余部分,与乙公司的实际控制人之一左 某持有的以截至基准
2015年4月,上市公司甲(简称“甲公司”)公布重组方案,其要点如下: (1)甲公司以其截至基准日2014年12月31日经评估的全部资产、负债扣除截至该日经审计的累计未分配利润对应的等值现金之后的剩余部分,与乙公司的实际控制人之一左 某持有的以截至基准
admin
2016-04-18
80
问题
2015年4月,上市公司甲(简称“甲公司”)公布重组方案,其要点如下:
(1)甲公司以其截至基准日2014年12月31日经评估的全部资产、负债扣除截至该日经审计的累计未分配利润对应的等值现金之后的剩余部分,与乙公司的实际控制人之一左 某持有的以截至基准日2014年12月31日经评估的乙公司股份的等值部分进行置换。甲公司2014年经审计的合并财务会计报告期末资产总额为213844.04万元,负债总额为170132.11万元,净资产为43711.93万元;甲公司总资产评估价值为21471 8.87万元,总负债评估价值为160638.05万元,净资产评估值为54080.82万元,扣除截至基准日经审计的累计未分配利润对应的等值现金11284.09万元之后,置出资产作价42796.73万元。乙公司2014年经审计的合并财务会计报告期末资产总额123506.09万元,负债总额为65716.45万元,净资产为57789.64万元;乙公司100%股权评估值为376633.81万元,注入资产作价376633.81万元。
(2)乙公司100%股权作价经上述置换后的差额部分由甲公司向乙公司全体股东发行股份购买。股份发行价格按照定价基准日前20个交易日股票交易均价确定,即7.42元/股。
(3)左某以其通过上述置换获得的全部资产价格42796.73万元和现金41 300万元作为对价,受让丙公司持有的甲公司29.99%的股权,即87014875股。
(4)为提高本次重组绩效,增强重组完成后上市公司持续经营能力,甲公司向不超过10名特定投资者非公开发行股份募集资金不超过103000万元;所募集资金用于甲公司的新生产项目。本次发行股份按定价基准日前20个交易日公司股票均价确定,即7.42元/股。
(5)左某及其一致行动人承诺,重组后持有的甲公司股份,自登记至其名下之日起36个月内不转让;持有乙公司股份仅8个月的股东丙公司和丁公司承诺,重组后持有的甲公司股份自登记至其名下之日起24个月内不转让;乙公司的其他股东承诺,重组后持有的甲公司股份自登记至其名下之日起12个月内不转让。
2015年5月,甲公司召开临时股东大会,审议通过上述议案并批准收购人免于发出要约。
要求:
根据上述资料,回答下列问题。
甲公司本次重组是否应当经并购重组委员会审核,取得中国证监会的行政许可后进行?并说明理由。
选项
答案
甲公司本次重组应当经并购重组委员会审核,取得中国证监会的行政许可。根据规定,自控制权发生变更之日起,上市公司向收购人及其关联人购买的资产总额,占上市公司控制权发生变更的前一个会计年度经审计的合并财务会计报告期末资产总额的比例达到100%以上的,构成“借壳上市”;中国证监会在发行审核委员会中设立上市公司并购重组审核委员会,以投票方式对提交其审议的“借壳上市”申请或者发行股份购买资产申请进行表决,提出审核意见。在本题中,乙公司100%股权的评估值为376633.81万元,占甲公司2014年经审计的合并财务报告期末资产总额213844.04万元的比例超过100%,构成“借壳上市”,应当提交并购重组委员会审核,取得中国证监会的行政许可后进行。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/LCZJ777K
本试题收录于:
经济法题库注册会计师分类
0
经济法
注册会计师
相关试题推荐
1940年,美国政府颁布了( ),这被认为是关于共同基金投资者保护的两部最重要的法律。
证券投资基金是由专业的管理人经营管理,因此其一定能跑赢市场,获得比普通投资者更高的收益。( )
下列关于货币市场基金利润分配的说法,正确的有( )。
积极型股票投资策略大致包括( )。
( )可共同磋商,酌情降低基金管理费和基金托管费。
开放式基金在基金合同生效后,应当每3个月披露一次更新的招募说明书。( )
基金管理人可以通过制定灵活的费率结构,达到扩大基金销售规模的目的。( )
在发行新股招股说明书中,发行人应披露设立独立董事(如有)的情况,包括独立董事的人数,独立董事发挥作用的制度安排以及实际发挥作用的情况等。()
2013年1月1日,华远公司按照企业会计准则规定,对建造合同收入的确认方法由完成合同法改为完工百分比法。公司保存的会计资料比较齐备,可以通过会计资料追溯计算。假设所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算所得税,税法按完工百分比法计算收入并计入应纳税所得
长城股份有限公司(以下简称长城公司)为上市公司、增值税一般纳税企业,适用增值税税率为17%。各年企业所得税税率均为25%,按净利润的10%提取盈余公积。2013年度的财务报告于2014年1月10日编制完成,批准报出日为2014年4月20日,2013年度的企
随机试题
试述直肠癌的手术治疗。
女,32岁,婚后3年未孕,有轻度痛经史,腹腔镜检查发现左侧卵巢子宫内膜异位囊肿,直径4cm女,30岁,进行性痛经5年,服用止痛药能缓解,婚后3年不孕,月经正常。妇科检查:宫颈轻度糜烂,宫体后位,正常大,活动受限,于子宫后方可及散在结节,触痛(+),附件
患儿,女,3岁。自幼人工喂养,食欲极差,有时腹泻,身高85cm,体重7500g,皮肤干燥、苍白,腹部皮下脂肪厚度约0.3cm,脉搏缓慢,心音较低钝。某清晨此患儿突然面色苍白、神志不清、体温不升、呼吸暂停,首先应考虑最可能的原因是()
哪种情况不属于血小板反应性增多
(2014年)下列关于内部控制评价的说法中,正确的是()。
注册会计师在向公众传递信息时,应当维护职业声誉,下列注册会计师的行为中,不正确的是()。
我国清代以前在()没有修筑过长城。
下列处理自然人个人信息的行为,行为人不承担民事责任的是()
孙中山先生说的“革命尚未成功,同志仍须努力”,这个革命按其性质说来属于()
两个具有相同结构的关系R和S,它们的______运算是由既属于R又属于S的元组组成的集合。
最新回复
(
0
)