首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某卷烟厂为增值税一般纳税人地处市郊某县,2004年11月有关生产经营情况如下: (1)向当地举办的健康日活动无偿提供新产品保健烟20 000包(4箱),作为广告样品,无调拨价和同类产品价格(该产品曾经在市场试销,市场零售价为每包6元)。 (2)
某卷烟厂为增值税一般纳税人地处市郊某县,2004年11月有关生产经营情况如下: (1)向当地举办的健康日活动无偿提供新产品保健烟20 000包(4箱),作为广告样品,无调拨价和同类产品价格(该产品曾经在市场试销,市场零售价为每包6元)。 (2)
admin
2009-03-15
26
问题
某卷烟厂为增值税一般纳税人地处市郊某县,2004年11月有关生产经营情况如下:
(1)向当地举办的健康日活动无偿提供新产品保健烟20 000包(4箱),作为广告样品,无调拨价和同类产品价格(该产品曾经在市场试销,市场零售价为每包6元)。
(2)本月内销卷烟1 000箱,不含增值税销售收入800万元;零售卷烟20箱,取得含税收入23.4万元;本企业厂庆活动使用自产卷烟4箱,生产成本2万元,对外不含税售价5万元。
(3)发往某县A企业烟叶一批,委托其加工烟丝,烟叶成本20万元,支付加工费8万元 (不含增值税),A企业开具了增值税专用发票,并代收代缴了消费税;收回的专用发票已经税务机关认证。
(4)卷烟厂将委托加工的烟丝收回,50%本月直接出售,取得不含税销售额25万元,另 50%本月生产领用。
(5)本月外购烟丝50吨,不含税单价0.8万元/吨,取得销售方开具的增值税专用发票,外购其他准予抵扣增值税的货物,增值税专用发票上税款为5l万元,均已验收入库,发票均经税务机关认证。采购烟丝支付运输费用2万元,取得运输企业运输发票。
(6)月初库存外购已税烟丝10吨,单价0.8万元/吨,共计金额8万元。月末库存外购已税烟丝2吨,单价0.8万元/吨。
要求:
(1)计算A企业加工烟丝代收代缴消费税。
(2)计算卷烟厂11月应当缴纳的消费税。(烟丝消费税税率为30%,卷烟消费税比例税率为45%,固定税额为每标准箱150元)。
(3)计算卷烟厂11月应当缴纳的增值税。
选项
答案
(1)1企业加工烟丝代收代缴消费税组价=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率) =[(20+8)÷(1-30%)]万元=40万元 代收代缴消费税=40万元×30%=12万元 (2)应纳消费税 1)卷烟核定价格=市场零售价÷(1+成本利润率)=[20000×6÷(1+35%)÷10000]万元 =8.89万元 2)委托加工收回烟丝直接出售不交消费税;用于生产应税消费品时,可按生产领
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/LEUc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
某房地产开发公司在销售中被查出大量欺诈消费者的事实。下列情形中不属于买受人可以请求该公司承担不超过已付购房款一倍的赔偿责任的是()。
甲、乙、丙共同出资设立一有限责任公司,其中甲以机器设备作价出资10万元。公司成立后又吸收丁人股。后因公司拖欠巨额债务被诉至法院。法院查明,甲作为出资的机器设备出资时仅值5万元,甲现有可执行的个人财产为3万元。下列处理方式中,符合公司法律制度规定的是(
国有资产占有单位收购非国有资产、与非国有单位置换资产、接受非国有单位以实物资产偿还债务的,对其非国有资产无需进行评估。()
国有资产占有、使用单位发生的下列选项中,应当进行产权界定的有()。
国有资产监督管理机构出资企业中的国有股权转让,由国有资产监督管理机构决定,其中转让全部国有股权或者转让部分国有股权致使国家不再拥有控股地位的,必须报国务院批准。()
以下属于《汇管理条例》调整的有()。
甲企业与乙企业成立一项味精买卖合同,约定由甲负责将货物运至大连港口,并装卸到岸上,乙企业应于当日验货付款,但是,在货物到达之后,经甲多次催促,乙企业也没有验货,几日后,天降大雨,味精溶于水而损失了1/3,则下列说法正确的是()。
在货运合同中,收货人在约定的期限或者合理期限内对货物的数量、毁损等未提出异议的,即使收货人以后有证据证明货物的毁损、灭失发生在运输过程中,也不得向承运人索赔。()
逾期缴纳关税的,应按日征收欠缴税额()的滞纳金。
我国现行税法规定,纳税人委托个体经营者加工应税消费晶,在计算缴纳消费税时,应该()。
随机试题
根之茂者其实遂,膏之沃者其光晔。遂:
完全随机设计的方差分析中,各类变异的关系是
经产妇,3l岁,现妊娠35周。查体:BP120/80mmHg,宫底35cm,胎心率136次/分。空腹血糖6.2mmol/L,尿糖(+)。2年前因妊娠8个月死胎而进行引产术。对该产妇分娩的新生儿,不必要的处理是
下列哪些选项的行为人具有非法占有目的?()(2011/2/61)
我国某企业在并购美国本土的某公司时,美国政府以该并购会危及美国国家安全为由而加倍阻挠,迫使该企业最终不得不放弃该项并购,则该企业承受了()。
关于法的形式,下列规范性文件中,属于行政规章的有()。
1977年1月,中共安徽省委召开农村工作会议并制定了“省委六条”,其主要内容包括“搞好人民公社的经营管理工作,积极地、有计划地发展社会主义大农业”“生产队实行责任制,只需个别人完成的农活可以责任到人”等。“省委六条”的制定()。
魏晋绘画功能的变化有哪些?
在政府的决策选择中,公正性更容易被经济上占优势地位的强势集团所左右。我国利益集团的存在和发展已是不可回避的事实,各类利益集团通过各种途径向政府表达其利益诉求,或者提出各种政策意见和建议,以期最大限度地影响和左右政府的政策制定。如果政府越来越多地表现出不是作
武士:盾牌( )
最新回复
(
0
)