某公司内部控制评价工作组在检查B公司的投资内部管理控制时发现，在管理机构上，没有单独设置投资部门对投资进行管理，只是在财务部下设置了一个岗位，负责保管证券投资资产以及各种投资协议文件等等，财务部里面没有设置专门的岗位对各项投资进行可行性研究、评估、分析和评

admin2012-10-27 63

问题某公司内部控制评价工作组在检查B公司的投资内部管理控制时发现，在管理机构上，没有单独设置投资部门对投资进行管理，只是在财务部下设置了一个岗位，负责保管证券投资资产以及各种投资协议文件等等，财务部里面没有设置专门的岗位对各项投资进行可行性研究、评估、分析和评价，需要对投资项目从财务上进行分析评价时，则指派财务部中工作较为清闲的人员去执行任务，因为不是专职人员，所以进行分析评价的人员也经常轮换，各个岗位上的人都有。投资项目平时的管理，主要由总经理秘书负责，总经理则定期检查、询问。对于规模较大的投资，总经理亲自负责，并于董事会会议期间向董事会报告。另外B公司缺乏完善的投资管理报告制度，对各种投资书面文件，没有制定统一的格式标准，由各项目负责人和实施人自行规定。每个投资项目的各种投资文件格式都多种多样，项目之间难以进行比较，文件难以管理。定期的书面报告制度不存在，大部分情况下，投资项目的具体情况(例如增减变动情况)的管理通过由管理人员的口头报告进行，没有形成书面记录。
要求：
指出B公司对外投资内部控制的缺陷及理由。

选项

答案B公司对外投资内部控制存在的缺陷： ①B公司的对外投资的内部管理是由其他职能部门兼管，如投资项目日常管理由总经理秘书负责，财务部下设置一个岗位，负责保管证券投资资产以及各种相关投资协议文件，这可能违背职务分离制度和授权审批制度，同时相关人员也可能不具备专业胜任能力，容易导致错误和舞弊。 ②没有专门部门或人员对投资项目进行跟踪监督管理，未能及时掌握被投资单位的财务状况和经营情况。 ③在进行投资项目可行性研究时，只是随便抽调空闲人员进行分析，人员水平难以保证，也没有组织分析论证以及对被投资单位的资信调查、实地考察等，未能建立职务分离制度和授权审批制度。 ④缺乏严密的会计记录制度和定期报告制度，使得公司对投资的具体情况缺乏了解，管理层没有办法根据投资的变动作出相应的决策，也没有办法对投资进行监管。 ⑤对于规模较大的投资，由总经理亲自负责，向董事会报告，属于授权不当。重大投资应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/LEd0777K

本试题收录于：公司战略与风险管理题库注册会计师分类

公司战略与风险管理

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

公司战略与风险管理

注册会计师

按照有关规定，单位、个人在社会经济活动中，可以使用的支付结算手段包括(　　　)。

根据《行政复议法》的规定，下列表述中，不正确的有()。

我国企业所得税适用的税率属于()。

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得的有()。

下列选项中，属于我国法律渊源的有()。

纳税人在基本建设、专项工程及职工福利等方面使用本企业的商品、产品的，应作为收入处理。(　　　)

甲企业以房产进行投资联营，共担风险，并参与被投资企业的利润分红，则房产税的计税依据为()。

杨某2017年11月取得的如下收入：(1)出租住房，取得半年租金收入18000元(不合增值税)，房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费168元，修缮费2000元；(2)出版书稿，分3次取得收入，每次3000元；(3)

为减小工件变形，薄壁工件应尽可能不用径向夹紧的方法，而采用轴向夹紧的方法。()

下列描述中，不属于“新常态”下中国经济特征表现的是：

抗日民族统一战线中存在着进步势力、中间势力和顽固势力，党对顽固势力采取的策略方针是()

诊断三叉神经瘤最有意义的表现是

A．肝脾B．肺肾C．肝肾D．心脾E．心肾完带汤和逍遥散两方主治病证的病位均涉及

男，60岁。排尿困难3个月，体检发现前列腺稍硬。为排除前列腺癌意义最大的实验室检查项目是()

下列关于钠的作用特点描述，错误的是

[2014年，第102题]可以这样来认识进程，进程是()。

与电磁式时间继电器相比，电动式时间继电器的主要特点有()。

简述教师专业化需要的基本条件。

公司战略与风险管理

注册会计师

按照有关规定，单位、个人在社会经济活动中，可以使用的支付结算手段包括( )。

根据《行政复议法》的规定，下列表述中，不正确的有()。

我国企业所得税适用的税率属于()。

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得的有()。

下列选项中，属于我国法律渊源的有()。

纳税人在基本建设、专项工程及职工福利等方面使用本企业的商品、产品的，应作为收入处理。( )

甲企业以房产进行投资联营，共担风险，并参与被投资企业的利润分红，则房产税的计税依据为()。

杨某2017年11月取得的如下收入：(1)出租住房，取得半年租金收入18000元(不合增值税)，房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费168元，修缮费2000元；(2)出版书稿，分3次取得收入，每次3000元；(3)

为减小工件变形，薄壁工件应尽可能不用径向夹紧的方法，而采用轴向夹紧的方法。()

下列描述中，不属于“新常态”下中国经济特征表现的是：

抗日民族统一战线中存在着进步势力、中间势力和顽固势力，党对顽固势力采取的策略方针是()

诊断三叉神经瘤最有意义的表现是

A．肝脾B．肺肾C．肝肾D．心脾E．心肾完带汤和逍遥散两方主治病证的病位均涉及

男，60岁。排尿困难3个月，体检发现前列腺稍硬。为排除前列腺癌意义最大的实验室检查项目是()

下列关于钠的作用特点描述，错误的是

[2014年，第102题]可以这样来认识进程，进程是()。

与电磁式时间继电器相比，电动式时间继电器的主要特点有()。

简述教师专业化需要的基本条件。

按照有关规定，单位、个人在社会经济活动中，可以使用的支付结算手段包括(　　　)。

纳税人在基本建设、专项工程及职工福利等方面使用本企业的商品、产品的，应作为收入处理。(　　　)