首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某自行车厂为增值税一般纳税人,主要生产“和谐”牌自行车,2010年度实现会计利润600万元,全年已累计预缴企业所得税税款150万元。2011年初,该厂财务人员对2010年度企业所得税进行汇算清缴,相关财务资料和汇算清缴企业所得税计算情况如下: (一)相关财
某自行车厂为增值税一般纳税人,主要生产“和谐”牌自行车,2010年度实现会计利润600万元,全年已累计预缴企业所得税税款150万元。2011年初,该厂财务人员对2010年度企业所得税进行汇算清缴,相关财务资料和汇算清缴企业所得税计算情况如下: (一)相关财
admin
2015-09-18
29
问题
某自行车厂为增值税一般纳税人,主要生产“和谐”牌自行车,2010年度实现会计利润600万元,全年已累计预缴企业所得税税款150万元。2011年初,该厂财务人员对2010年度企业所得税进行汇算清缴,相关财务资料和汇算清缴企业所得税计算情况如下:
(一)相关财务资料
(1)销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元,同时收取送货运费收入58.5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。
(2)发生财务费用125万元,其中:支付银行借款利息54万元,支付因向某商场借款1000万元而发生的利息71万元。
(3)发生销售费用1400万元,其中:广告费用750万元,业务宣传费186万元。
(4)发生管理费用320万元,其中:业务招待费55万元,补充养老保险费62万元。
(5)发生营业外支出91万元,其中:通过当地市政府捐赠85万元,用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款,被税务机关加收滞纳金6万元。
已知:增值税税率为17%,企业所得税税率为25%,同期限行贷款年利率为6.1%,当年实际发放工资总额560万元。
(二)汇算清缴企业所得税计算情况
(1)国债利息收入和企业债券利息收入调减应纳税所得额=25+12=37(万元)
(2)业务招待费调增应纳税所得额=55-55×60%=22(万元)
(3)补充养老保险费支出调增应纳税所得额=62-560×10%=6(万元)
(4)全年应纳税所得额=600-37+22+6=591(万元)
(5)全年应纳企业所得税税额=591×25%=147.75(万元)
(6)当年应退企业所得税税额=150-147.75=2.25(万元)
要求:
根据上述资料和相关税收法律制定的规定,回答下列问题:
计算2010年度汇算清缴企业所得税时应补缴或退回的税款(列出计算过程,计算结果出现小数的,保留小数点后两位小数)。
选项
答案
①国债利息收入应调减应纳税所得额25万元; ②向某商场借款1000万元的利息支出应调增应纳税所得额的数额10(万元) ③广告费用和业务宣传费应调增应纳税所得额的数额36(万元) ④业务招待费应调增应纳税所得额的数额25(万元) ⑤补充养老保险费应调增应纳税所得额的数额34(万元) ⑥捐赠支出应调增应纳税所得额的数额13(万元) ⑦被税务机关加收滞纳金应调增应纳税所得额的数额6万元。 全年应纳税所得额699(万元) 全年应纳企业所得税税额174.75(万元) 当年应补缴企业所得税税额24.75(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/LF30777K
本试题收录于:
中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
0
中级经济法
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
锦泰公司为股份有限公司,该公司的下列()事项应由股东大会以特别决议通过。
A公司与B银行就借款事宜达成协议签订了一份书面借款合同,后又以A公司的一幢房屋作为抵押签订了抵押合同并依法办理了登记。该抵押权自()设立。
甲、乙同为丙公司的子公司,甲、乙通过证券交易所的证券交易分别持有丁上市公司(该公司股本总额为3.8亿元,国家授权投资机构未持有该公司股份)2%、3%的股份。甲、乙在法定期间内向国务院证券监督管理机构和证券交易所报告并公告其持股比例后,继续在证券交易所进行交
投资人申请设立中外合资经营企业,不予批准的情形有()。
2007年4月30日,甲到某商店买衣服,该商店故意隐瞒实情,将一件有隐蔽质量问题的衣服卖给了甲,甲仔细检查后未发现。5月6日甲穿该服装上班,单位同事发现该服装存在质量问题。甲找商店退货,被拒绝。于是甲于6月1日向人民法院起诉了该商店。根据《民法通则》的规定
甲上市公司(以下简称“甲公司”)召开董事会会议,会议的召开情况以及讨论的有关问题如下:(1)为适应市场变化,经出席本次董事会会议的董事一致通过,决定改变招股说明书所列资金用途。(2)因委托理财失败,公司遭受3000万元的重大投资损失,董事A提议对此不予
甲公司成立于2001年,该公司的章程规定:本公司连续3年平均利润不足5%时,则公司解散。由于经营不善,在2006年年终审计时发现,公司已经连续3年平均利润不足1%。2007年1月15日,股东会议决定解散公司。股东会作出解散决议后,于2007年2月10日
华昌公司于2007年1月1日从农业银行贷款800万元,期限为9个月,但双方在借款合同中没有约定支付利息的期限,在依照《合同法》有关规定仍不能确定的情况下,华昌公司支付利息的期限为()。
甲、乙、丙于2006年3月出资设立A有限责任公司,注册资本为1000万元,甲出资350万元,全部为货币出资,乙以机器设备作价500万元出资,丙以知识产权作价150万元出资。2007年4月,该公司又吸收丁入股。2008年10月,该公司因经营不善造成严重亏损,
随机试题
Threeyearsofhighschoolhadnearlygoneby________hefinallyrealizedtheimportanceofstudyinghard.
取得国有建设用地使用权的途径有()。
根据《合同法》的规定,( )的不一定是无效合同。
在建筑幕墙防火构造要求规定,同一幕墙玻璃单元不应跨越( )个防火分区。
甲企业2012年1月1日外购一幢建筑物。该建筑物的售价为500万元,以银行存款支付。该建筑物用于出租,租赁期开始日为2012年1月1日,年租金为20万元,从2012年开始于每年年初收取。该企业对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2012年12月31
下列案例属于品牌形象型战略的是()。
“大小谢”是指南北朝宋时的___________和齐时的___________,是山水诗的代表作家。
下面是有关我国国情的部分材料,请根据材料回答问题。我国人口占世界人口的22%,而耕地只占世界耕地的7%。从1980年到1996年,粮食产量增长52.9%,但由于人口增长24%,人均粮食只增长23%,近几年每年净减少耕地面积在300万至500万亩左右。据
结合材料,回答问题:材料1在里约奥运会女子排球决赛中,郎平带领的中国队以3:1战胜塞尔维亚队,重回世界之巅。女排夺金,举国欢腾。中国人狂喜的热情又一次达到了高潮!里约奥运一路走来,中国女排能一路战胜巴西队、荷兰队和塞尔维亚队等世界强队,
A、Shewearsclothessimilartothoseofhiswife’s.B、Shewearsclothesthatwerethesameashiswife’s.C、Shewearsclotheswh
最新回复
(
0
)