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某城镇的一个居民企业,2011年转让一项两年前购买的无形资产所有权。购买时是160万元,转让的收入是165万元。摊销期限是10年,无残值。转让无形资产应当缴纳的企业所得税是( )万元。(要求考虑营业税、城建税及教育费附加)
某城镇的一个居民企业,2011年转让一项两年前购买的无形资产所有权。购买时是160万元,转让的收入是165万元。摊销期限是10年,无残值。转让无形资产应当缴纳的企业所得税是( )万元。(要求考虑营业税、城建税及教育费附加)
admin
2019-06-04
14
问题
某城镇的一个居民企业,2011年转让一项两年前购买的无形资产所有权。购买时是160万元,转让的收入是165万元。摊销期限是10年,无残值。转让无形资产应当缴纳的企业所得税是( )万元。(要求考虑营业税、城建税及教育费附加)
选项
A、3.8
B、4.25
C、6.58
D、7.02
答案
D
解析
转让过程中应缴纳的营业税、城建税及教育费附加=165×5%×(1+5%+3%)=8.91(万元);无形资产的账面成本=160一(160+10×2)=128(万元),应纳税所得额=165-128-8.91=28.09(万元),应纳企业所得税=28.09×25%=7.02(万元)。
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税务硕士(税务专业基础)题库专业硕士分类
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