2. 考研
  3. 某城镇的一个居民企业，2011年转让一项两年前购买的无形资产所有权。购买时是160万元，转让的收入是165万元。摊销期限是10年，无残值。转让无形资产应当缴纳的企业所得税是( )万元。(要求考虑营业税、城建税及教育费附加)

某城镇的一个居民企业，2011年转让一项两年前购买的无形资产所有权。购买时是160万元，转让的收入是165万元。摊销期限是10年，无残值。转让无形资产应当缴纳的企业所得税是( )万元。(要求考虑营业税、城建税及教育费附加)

admin2019-06-04  25
问题 某城镇的一个居民企业，2011年转让一项两年前购买的无形资产所有权。购买时是160万元，转让的收入是165万元。摊销期限是10年，无残值。转让无形资产应当缴纳的企业所得税是(    )万元。(要求考虑营业税、城建税及教育费附加)
选项 A、3．8
B、4．25
C、6．58
D、7．02
答案D
解析 转让过程中应缴纳的营业税、城建税及教育费附加=165×5％×(1+5％+3％)=8．91(万元)；无形资产的账面成本=160一(160+10×2)=128(万元)，应纳税所得额=165-128-8．91=28．09(万元)，应纳企业所得税=28．09×25％=7．02(万元)。
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