某集团公司是境内外同时上市的企业，聘请A会计师事务所对集团公司及其子公司内部控制进行检查并提出咨询意见。A会计师事务所在对内部控制进行检查中发现如下情况：在对子公司乙内部控制测试中，发现乙公司各职能部门发生的管理费用、销售费用等期间费用，均由各职能部门

admin2017-03-06 50

问题某集团公司是境内外同时上市的企业，聘请A会计师事务所对集团公司及其子公司内部控制进行检查并提出咨询意见。A会计师事务所在对内部控制进行检查中发现如下情况：
在对子公司乙内部控制测试中，发现乙公司各职能部门发生的管理费用、销售费用等期间费用，均由各职能部门负责人审批后，由财务部统一支付或办理报销。要求：根据《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》，对A会计师事务所内部控制测试中发现的问题提出改进建议。

选项

答案乙公司规定各项期间费用的开支均由各职能部门负责人进行审批，以及未明确各项期间费用的开支范嗣和标准，违背了授权审批控制的原则，属于授权不当。同时，各职能部门负责人本身也会发生差旅费、业务招待费等费用，其自己发生费用，由自己进行审批．集费用支出的审批与执行于一身，违背了内部控制有关“不相容职务相互分离”的控制要求。建议乙公司建立成本费用业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保成本费用支出的审批与执行等不相容岗位相互分离；对于乙公司各职能部门负责人本身的差旅费、业务招待费等费用，应由上一级负责人，如分管副总经理审批。

解析

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甲企业实际占地面积为2000平方米，经税务机关核定，甲企业所在地段所适用城镇土地使用税税率为每平方米税额10元，则甲企业应缴纳的城镇土地使用税税额为()元。

有关企业和事业单位为本单位任职或受雇的全体职工缴付的企业年金、职业年金(简称年金)的个人所得税处理，下列表述不正确的是()。

单位的工资、奖金等现金的支取可以通过一般存款账户办理。(　　　)

甲企业2020年2月经批准新占用一块耕地建造办公楼，另占用一块非耕地建造企业仓库。下列关于甲企业城镇土地使用税和耕地占用税的有关处理，说法正确的是()。

根据《会计法》的规定，对于“随意变更会计处理方法”的行为，应当承担的法律责任有()。

下列各项中，属于零基预算的不足的是()。

甲公司管理层为了改进完善内部控制，正在重新检查本公司现有的职责、岗位设置的合理性。下列各项中，属于兼任不相容岗位的情况有()。

范仲淹《苏幕遮》(碧云天)是一首描写___________的词。

经阴道剔除肌瘤，术后加强会阴护理剔除子宫肌瘤，保留子宫，术后严密观察阴道流血情况

以下哪项属于骨折的全身表现?()

关于板材隔墙施工工艺流程的说法，正确的是()。

统计行政处罚对象对罚款的行政处罚不服，申请行政复议或者提起行政诉讼，可以不缴罚款。()[2012年初级真题]

患者，男，55岁，矽肺。因呼吸困难3天入院。患者曾在采矿场做采石工长达10年。那么患者所患的矽肺与其职业有关，可认定为()。

唯物辩证法要求我们坚持两点论与重点论相统一的方法。下列说法体现这一方法的是()。

民族资本主义的发展为其后到来的变法维新和民主革命做的准备有()①充足的物质条件②思想基础③阶级力量④指导方针

“新型大国关系”是对历史上反复出现的霸权国家与崛起国家之间零和竞争、相互对抗乃至兵戎相见所谓“定律”的根本否定，新型大国关系的内涵是()

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注册会计师

甲企业实际占地面积为2000平方米，经税务机关核定，甲企业所在地段所适用城镇土地使用税税率为每平方米税额10元，则甲企业应缴纳的城镇土地使用税税额为()元。

有关企业和事业单位为本单位任职或受雇的全体职工缴付的企业年金、职业年金(简称年金)的个人所得税处理，下列表述不正确的是()。

单位的工资、奖金等现金的支取可以通过一般存款账户办理。( )

甲企业2020年2月经批准新占用一块耕地建造办公楼，另占用一块非耕地建造企业仓库。下列关于甲企业城镇土地使用税和耕地占用税的有关处理，说法正确的是()。

根据《会计法》的规定，对于“随意变更会计处理方法”的行为，应当承担的法律责任有()。

下列各项中，属于零基预算的不足的是()。

甲公司管理层为了改进完善内部控制，正在重新检查本公司现有的职责、岗位设置的合理性。下列各项中，属于兼任不相容岗位的情况有()。

范仲淹《苏幕遮》(碧云天)是一首描写___________的词。

经阴道剔除肌瘤，术后加强会阴护理剔除子宫肌瘤，保留子宫，术后严密观察阴道流血情况

以下哪项属于骨折的全身表现?()

关于板材隔墙施工工艺流程的说法，正确的是()。

统计行政处罚对象对罚款的行政处罚不服，申请行政复议或者提起行政诉讼，可以不缴罚款。()[2012年初级真题]

患者，男，55岁，矽肺。因呼吸困难3天入院。患者曾在采矿场做采石工长达10年。那么患者所患的矽肺与其职业有关，可认定为()。

唯物辩证法要求我们坚持两点论与重点论相统一的方法。下列说法体现这一方法的是()。

民族资本主义的发展为其后到来的变法维新和民主革命做的准备有()①充足的物质条件②思想基础③阶级力量④指导方针

“新型大国关系”是对历史上反复出现的霸权国家与崛起国家之间零和竞争、相互对抗乃至兵戎相见所谓“定律”的根本否定，新型大国关系的内涵是()

单位的工资、奖金等现金的支取可以通过一般存款账户办理。(　　　)