某集团公司是境内外同时上市的企业，聘请A会计师事务所对集团公司及其子公司内部控制进行检查并提出咨询意见。A会计师事务所在对内部控制进行检查中发现如下情况：在对子公司乙内部控制测试中，发现乙公司各职能部门发生的管理费用、销售费用等期间费用，均由各职能部门

admin2017-03-06 32

问题某集团公司是境内外同时上市的企业，聘请A会计师事务所对集团公司及其子公司内部控制进行检查并提出咨询意见。A会计师事务所在对内部控制进行检查中发现如下情况：
在对子公司乙内部控制测试中，发现乙公司各职能部门发生的管理费用、销售费用等期间费用，均由各职能部门负责人审批后，由财务部统一支付或办理报销。要求：根据《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》，对A会计师事务所内部控制测试中发现的问题提出改进建议。

选项

答案乙公司规定各项期间费用的开支均由各职能部门负责人进行审批，以及未明确各项期间费用的开支范嗣和标准，违背了授权审批控制的原则，属于授权不当。同时，各职能部门负责人本身也会发生差旅费、业务招待费等费用，其自己发生费用，由自己进行审批．集费用支出的审批与执行于一身，违背了内部控制有关“不相容职务相互分离”的控制要求。建议乙公司建立成本费用业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保成本费用支出的审批与执行等不相容岗位相互分离；对于乙公司各职能部门负责人本身的差旅费、业务招待费等费用，应由上一级负责人，如分管副总经理审批。

解析

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公司战略与风险管理

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公司战略与风险管理

注册会计师

根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列行为中，属于增值税视同销售行为的有(　　　)。

甲为合伙企业的合伙人，乙为甲个人债务的债权人。当甲无力用自己的个人财产清偿乙的债务时，乙可以按照法律规定行使的权利是(　　　)。

甲和乙共同出资设立了茂昌有限责任公司，在下列公司章程条款中，符合《公司法》规定的有(　　　)。

当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定。()

根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡办理的说法中，错误的有()。

根据国民经济和社会发展的需要，或者由于突发事件等原因对企业经营活动产生重大影响的，国务院可以制定企业所得税专项优惠政策，报全国人民代表大会常务委员会批准。()

根据《仲裁法》的规定，下列有关仲裁委员会的表述中，不正确的是()。

消除应力回火时，应避开产生()裂纹的敏感区。

急腹症病人禁忌不包括

根据目标一路径理论，让员工明确别人对他的期望、成功绩效的标准和工作程序，这种领导行为称为()。

(2013年卷一第91题)下列说法哪些是正确的?

下列民间习俗与我国传统节日对应正确的是：①挂菖蒲、薰苍术、白芷，喝雄黄酒等②扫墓、踏青、荡秋千、插柳等③赏菊、簪菊花、放纸鹤、饮菊花酒等④燃灯、赏花、观潮、设宴等

汉语是世界主要语言之一，也是联合国六种正式工作语言之一。（）

仔细观察这幅漫画，尽可能地展开联想，给出一个你认为最贴切的标题，并结合社会现象进行阐述分析。

Amicrophoneenablesasofttonetobeamplified,thusmakingitpossiblethegentlerenditionsofromanticlovesongsinalarg

Heintroducedbettermethodsof(manage)______inthiscompany.

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注册会计师

根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列行为中，属于增值税视同销售行为的有( )。

甲为合伙企业的合伙人，乙为甲个人债务的债权人。当甲无力用自己的个人财产清偿乙的债务时，乙可以按照法律规定行使的权利是( )。

甲和乙共同出资设立了茂昌有限责任公司，在下列公司章程条款中，符合《公司法》规定的有( )。

当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定。()

根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡办理的说法中，错误的有()。

根据国民经济和社会发展的需要，或者由于突发事件等原因对企业经营活动产生重大影响的，国务院可以制定企业所得税专项优惠政策，报全国人民代表大会常务委员会批准。()

根据《仲裁法》的规定，下列有关仲裁委员会的表述中，不正确的是()。

消除应力回火时，应避开产生()裂纹的敏感区。

急腹症病人禁忌不包括

根据目标一路径理论，让员工明确别人对他的期望、成功绩效的标准和工作程序，这种领导行为称为()。

(2013年卷一第91题)下列说法哪些是正确的?

下列民间习俗与我国传统节日对应正确的是：①挂菖蒲、薰苍术、白芷，喝雄黄酒等②扫墓、踏青、荡秋千、插柳等③赏菊、簪菊花、放纸鹤、饮菊花酒等④燃灯、赏花、观潮、设宴等

汉语是世界主要语言之一，也是联合国六种正式工作语言之一。（）

仔细观察这幅漫画，尽可能地展开联想，给出一个你认为最贴切的标题，并结合社会现象进行阐述分析。

Amicrophoneenablesasofttonetobeamplified,thusmakingitpossiblethegentlerenditionsofromanticlovesongsinalarg

Heintroducedbettermethodsof(manage)______inthiscompany.

根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列行为中，属于增值税视同销售行为的有(　　　)。

甲为合伙企业的合伙人，乙为甲个人债务的债权人。当甲无力用自己的个人财产清偿乙的债务时，乙可以按照法律规定行使的权利是(　　　)。

甲和乙共同出资设立了茂昌有限责任公司，在下列公司章程条款中，符合《公司法》规定的有(　　　)。