某集团公司是境内外同时上市的企业，聘请A会计师事务所对集团公司及其子公司内部控制进行检查并提出咨询意见。A会计师事务所在对内部控制进行检查中发现如下情况：在对子公司乙内部控制测试中，发现乙公司各职能部门发生的管理费用、销售费用等期间费用，均由各职能部门

admin2017-03-06 76

问题某集团公司是境内外同时上市的企业，聘请A会计师事务所对集团公司及其子公司内部控制进行检查并提出咨询意见。A会计师事务所在对内部控制进行检查中发现如下情况：
在对子公司乙内部控制测试中，发现乙公司各职能部门发生的管理费用、销售费用等期间费用，均由各职能部门负责人审批后，由财务部统一支付或办理报销。要求：根据《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》，对A会计师事务所内部控制测试中发现的问题提出改进建议。

选项

答案乙公司规定各项期间费用的开支均由各职能部门负责人进行审批，以及未明确各项期间费用的开支范嗣和标准，违背了授权审批控制的原则，属于授权不当。同时，各职能部门负责人本身也会发生差旅费、业务招待费等费用，其自己发生费用，由自己进行审批．集费用支出的审批与执行于一身，违背了内部控制有关“不相容职务相互分离”的控制要求。建议乙公司建立成本费用业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保成本费用支出的审批与执行等不相容岗位相互分离；对于乙公司各职能部门负责人本身的差旅费、业务招待费等费用，应由上一级负责人，如分管副总经理审批。

解析

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甲公司签发票据给乙公司，付款人为A公司，乙公司将该票据背书转让给丙公司。根据票据法律制度的规定，下列情形中，持票人丙公司有权行使追索权的有()。

甲和乙共同出资设立了茂昌有限责任公司，在下列公司章程条款中，符合《公司法》规定的有(　　　)。

国有企业纳入管理费用的党组织工作经费，可以据实在企业所得税税前扣除。()

公民、法人或者其他组织因不可抗力或者其他不属于其自身的原因耽误起诉期限的，被耽误的时间计算在起诉期限内。()

在价值创造/增长率矩阵中，处于不同象限的业务单位(或企业)应当选择不同的财务战略，下列说法不正确的是()。

企业已经存在有形的可感觉到的危机，并且已经为过迟的变革付出了一定的代价，这种变革属于()。

计算定积分。

A、脉冲多普勒B、连续多普勒C、M型超声D、彩色多普勒血流显像E、B型超声检测心脏高速血流应选用

A．国家药典委员会B．中国药品生物制品检定所C．口岸药品检验所D．省级药品检验所E．县级药品检验所负责全国性药品质量监督检验的部门是

患者肌肉完全麻痹，不能做任何自由运动，其肌力为()。

下列应计入管理费用的是()。

已知某完整工业投资项目的固定资产投资为100万元，无形资产投资为20万元，流动资金投资为30万元，建设期资本化利息为10万元。则下列有关该项目相关指标的表述中正确的是(　　)。

“出师未捷身先死，长使英雄泪满襟”，此句中所指人物和作者分别是()。

王某与有夫之妇李某勾搭成奸，李因受丈夫责骂，与王某中断了关系，王怀恨在心。某日下午，王将李某骗至自己住处将其杀害，当晚又潜入李家将其丈夫杀死。王某的行为属于刑法中的()。

在ASCⅡ码表中，根据码值由小到大的排列顺序是

Likehighpay?Haveself-confidence?Knowfood;writewell?Ghostwritingmaybeacareermoveformotivatedwriterswhoarewill

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注册会计师

甲公司签发票据给乙公司，付款人为A公司，乙公司将该票据背书转让给丙公司。根据票据法律制度的规定，下列情形中，持票人丙公司有权行使追索权的有()。

甲和乙共同出资设立了茂昌有限责任公司，在下列公司章程条款中，符合《公司法》规定的有( )。

国有企业纳入管理费用的党组织工作经费，可以据实在企业所得税税前扣除。()

公民、法人或者其他组织因不可抗力或者其他不属于其自身的原因耽误起诉期限的，被耽误的时间计算在起诉期限内。()

在价值创造/增长率矩阵中，处于不同象限的业务单位(或企业)应当选择不同的财务战略，下列说法不正确的是()。

企业已经存在有形的可感觉到的危机，并且已经为过迟的变革付出了一定的代价，这种变革属于()。

计算定积分。

A、脉冲多普勒B、连续多普勒C、M型超声D、彩色多普勒血流显像E、B型超声检测心脏高速血流应选用

A．国家药典委员会B．中国药品生物制品检定所C．口岸药品检验所D．省级药品检验所E．县级药品检验所负责全国性药品质量监督检验的部门是

患者肌肉完全麻痹，不能做任何自由运动，其肌力为()。

下列应计入管理费用的是()。

已知某完整工业投资项目的固定资产投资为100万元，无形资产投资为20万元，流动资金投资为30万元，建设期资本化利息为10万元。则下列有关该项目相关指标的表述中正确的是( )。

“出师未捷身先死，长使英雄泪满襟”，此句中所指人物和作者分别是()。

王某与有夫之妇李某勾搭成奸，李因受丈夫责骂，与王某中断了关系，王怀恨在心。某日下午，王将李某骗至自己住处将其杀害，当晚又潜入李家将其丈夫杀死。王某的行为属于刑法中的()。

在ASCⅡ码表中，根据码值由小到大的排列顺序是

Likehighpay?Haveself-confidence?Knowfood;writewell?Ghostwritingmaybeacareermoveformotivatedwriterswhoarewill

甲和乙共同出资设立了茂昌有限责任公司，在下列公司章程条款中，符合《公司法》规定的有(　　　)。

已知某完整工业投资项目的固定资产投资为100万元，无形资产投资为20万元，流动资金投资为30万元，建设期资本化利息为10万元。则下列有关该项目相关指标的表述中正确的是(　　)。