首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)为上市公司,2014年1月1日递延所得税资产为396万元;递延所得税负债为990万元.适用的所得税税率为33%。根据2007年颁布的新税法规定,自2008年1月1日起,该公司适用的所得税税率变更为25%。该公司2014年
甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)为上市公司,2014年1月1日递延所得税资产为396万元;递延所得税负债为990万元.适用的所得税税率为33%。根据2007年颁布的新税法规定,自2008年1月1日起,该公司适用的所得税税率变更为25%。该公司2014年
admin
2015-06-23
23
问题
甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)为上市公司,2014年1月1日递延所得税资产为396万元;递延所得税负债为990万元.适用的所得税税率为33%。根据2007年颁布的新税法规定,自2008年1月1日起,该公司适用的所得税税率变更为25%。该公司2014年利润总额为6000万元,涉及所得税会计的交易或事项如下:
(1)2014年1月1日,以2I)44.70万元自证券市场购入当日发行的一项3年期到期还本付息国债。该国债票面金额为2000万元,票面年利率为5%,年实际利率为4%,到期日为2016年l2月31日。甲公司将该国债作为持有至到期投资核算。税法规定,国债利息收入免交所得税。
(2)2013年12月15日,甲公司购入一项管理用设备,支付购买价款、运输费、安装费等共计2400万元。12月26日,该设备经安装达到预定可使用状态。甲公司预计该设备使用年限为10年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。税法规定,该类固定资产的折旧年限为20年。假定甲公司该设备预计净残值和采用的折旧方法符合税法规定。
(3)2014年6月20日,甲公司因废水超标排放被环保部门处以300万元罚款,罚款已以银行存款支付。税法规定,企业违反国家法规所支付的罚款不允许在税前扣除。
(4)2014年9月12日,甲公司自证券市场购入某股票,支付价款500万元(假定不考虑交易费用)。甲公司将该股票作为交易性金融资产核算。12月31日,该股票的公允价值为1000万元。假定税法规定,交易性金融资产持有期间公允价值变动金额不计入应纳税所得额,待出售时一并计入应纳税所得额。
(5)2014年10月10日,甲公司由于为乙公司银行借款提供担保,乙公司未如期偿还借款,而被银行提起诉讼,要求其履行担保责任。12月31日,该诉讼尚未审结。甲公司预计履行该担保责任很可能支出的金额为2200万元。税法规定,企业为其他单位债务提供担保发生的损失不允许在税前扣除。
(6)其他有关资料如下:
①甲公司预计2014年1月1日存在的暂时性差异将在2015年1月1日以后转回。
②甲公司上述交易或事项均按照企业会计准则的规定进行了处理。
③甲公司预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。
要求:根据上述资料,分析回答下列问题。
计算甲公司2014年应纳税所得额和应交所得税。
选项
答案
计算甲公司2014年应纳税所得额和应交所得税。 应纳税所得额=利润总额6000~国债利息收入81.79+折旧120+环保罚款300一证券公允价 值500+担保损失2200=8038.21(万元) 应交所得税=8038.21×33%=2652.61(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/LHNc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
注册会计师在确定应收账款的函证时间时,如果下列四种决策是适当的,所依据的重大错报风险评估水平最低的是()。
[2014]下列有关注册会计师对持续经营假设的审计责任的说法中,错误的是()。
[2014]下列各项中,通常属于业务流程层面控制的是()。
注册会计师收回的应收账款询证函存在差异,应当查明原因,有可能是登记入账的时间不同而产生的不符事项的有()。
2017年2月15日,注册会计师对被审计单位全部现金进行监盘后,确认实有现金数额为1000元,2月15日发生的现金收支全部未登记人账,其中收入金额为3000元、支出金额为4000元,2017年1月1日至2月14日现金收入总额为66200元、现金支出
在盘点现金时,下列处理中不恰当的有()。
U事务所从非公众利益实体审计客户收取的全部费用占其收费总额的比重很大。为将由此产生的不利影响降低至可接受的程度,在U事务所考虑采取的下列防范措施中,效果最差的是()。
如果无法就关联方和关联方交易获取充分、适当的审计证据,或关联方和关联方交易的披露不充分,注册会计师应当区分不同情况出具恰当的非无保留意见的审计报告,下列有关说法中不正确的是()。
注册会计师测试被审计单位现金内部控制是否满足基本要求时,不应检查()。
A注册会计师负责审计X公司2017年财务报表。在对库存现金实施监盘程序时需要提请相关工作人员参加监盘工作。注册会计师应当提请X公司参加库存现金监盘的人员是()。
随机试题
借贷记账法下,简单会计分录的形式是()
下列关于取药,不正确的一项是
滋肾补肾法已被广泛运用于妇产科临床,大量实验研究证实了补肾中药对其有明显调节作用的是
A、赤芍B、生地黄C、玄参D、穿心莲E、大血藤既能滋阴解毒,又能清热凉血的药物是()。
在无权代理中,法律为了保护第三人的利益,赋予其催告权与()。
下列各项中,属于往来款项清查方法的是()。
铁路部门为修理进出境车辆,而运进的材料、零部件、工具、轮对、转向架,在海关监管之下确实用于进出境车辆维修的,可予以免征进口关税和产品(增值)税。()
一般来说,商业助学贷款的贷款对象是在境内高校就读的全日制()。
儿童最先掌握的句子类型是
Hadley:Ifyousmokeandyoustilldon’tbelievethatthere’sadefinitelinkbetweensmokingandbronchialtroubles,hear
最新回复
(
0
)