首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某股份有限公司主要生产各种营养保健品,系增值税一般纳税人。2003年2月税务检查人员检查该公司2002年度纳税情况(企业2002年账已结),发现该公司2002年全年捐赠保健用品3000箱,单位成本1000元,因属研制的新产品,尚无同类市场售价,企业仅作如下
某股份有限公司主要生产各种营养保健品,系增值税一般纳税人。2003年2月税务检查人员检查该公司2002年度纳税情况(企业2002年账已结),发现该公司2002年全年捐赠保健用品3000箱,单位成本1000元,因属研制的新产品,尚无同类市场售价,企业仅作如下
admin
2009-02-15
68
问题
某股份有限公司主要生产各种营养保健品,系增值税一般纳税人。2003年2月税务检查人员检查该公司2002年度纳税情况(企业2002年账已结),发现该公司2002年全年捐赠保健用品3000箱,单位成本1000元,因属研制的新产品,尚无同类市场售价,企业仅作如下账务处理:
借:营业外支出 3 000 000
贷:库存商品 3 000 000
经进一步调查了解,税务检查人员发现捐赠对象为全市中、小学生,并进行问卷调查,实属营销策略之举,该公司2002年度企业所得税汇算清缴中已将3 000 000元(成本价)按“非公益性捐赠”项目作纳税调整处理,其他调整项目也按税法规定处理,汇算清缴后全年共纳企业所得税1 650 000元,2002年各月增值税无留抵税额,该企业适用城市维护建设税税率7%、教育费附加征收率3%,企业所得税税率33%。
要求:请从税务检查人员角度出发,对该公司捐赠业务账务处理是否正确作出判断,并依法计算企业应补(退)各税费,作相关调账分录。(注:年末“应交税费——应交增值税”账户余额为零。)
选项
答案
(1) 不正确 (2) 企业应补各税费: ①应补增值税=3000000×(1+10%)×17%=561000元 ②应补城建税=561000×7%=39270元 ③应补教育费附加=561000×3%=16830元 ④应补所得税=(3000000×10%-56100)×33%=80487元 (3) 相关调整分录 ①借:以前年损益调整 697587 贷:应交税费——增值税检查调整 561000 ——应交城建税 39270 ——教育费附加 16830 ——应交所得税 80487 ②借:应交税费——增值税检查调整 561000 货:应交税费——未交增值税 561000 ③借:应交税费——未交增值税 561000 ——应交城建税 39270 ——教育费附加 16830 ——应交所得税 80487 贷:银行存款 697587 ④借:利润分配——未分配利润 697587 贷:以前年度损益调整 697587
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/LHYg777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
根据行政法理论和《行政强制法》、《行政诉讼法》等法律规定,对逾期不缴纳税款、滞纳金和罚款的纳税人,税务机关经催告依法作出行政强制决定,拍卖纳税人财物以强制抵缴税款、滞纳金及罚款的行为,税务机关作出该行政强制决定的行为属于()。(2013年)
根据《刑法》规定,下列有关假释的说法中,正确的是()。(2015年回忆版)
根据我国刑事法律制度的规定,下列关于刑罚的说法中,不正确的是()。
A市人民法院于2011年9月10日受理某国有企业破产案件,12月10日作出破产宣告裁定。2012年3月10日破产程序依法终结,下列情况中,人民法院应该按照破产财产分配方案进行追加分配的是()。
甲上市公司董事会成员有11人,根据公司章程的规定,对其与股东乙公司签订重要合同的事宜召开董事会临时会议,其中董事王某是股东乙公司的副董事长。下列各项中,表述正确的是()。
小刘、小官、小张三人手头紧张,便将目光瞄向了当地的土豪小曹。三人经过精心策划,某天开着一辆破旧面包车将小曹的车逼停。不料当日下雨,同事小孙搭乘了小曹的车。于是三人将小孙打晕扔到路边,用面包车将小曹劫持。公安机关迅速侦破此案,目前进入检察院公诉阶段。根据
根据我国刑事诉讼法律制度的规定,公诉人、当事人或者辩护人、诉讼代理人对鉴定意见有异议,人民法院认为鉴定人有必要出庭的,鉴定人应当出庭作证。经人民法院通知,鉴定人拒不出庭作证的,鉴定意见()。
根据《行政处罚法》和行政法理论,下列关于税务机关对纳税人作出行政处罚的要求中,属于行使行政处罚裁量权的合理性要求的有()。(2016年回忆版)
下列关于标的物风险负担的说法中,正确的有()。
注册税务师代理制作涉税文书的基本程序有()。
随机试题
N-亚硝基化合物的前体物质是()。
阅读下面这篇短文,完成下面的题。
对代谢性酸碱平衡失调作血气分析主要看哪些项目()
下列关于教学设计的说法,错误的是()。
【2015江苏南通】举例分析什么是思维定势,思维定势在教学中有什么积极和消极的作用?
(2015·内蒙古)根据相关法律规定,学校、幼儿园、托儿所和公共场所发生突发事件时,应当优先救护()
伦敦某研究团队使用结构性磁共振成像技术,对18名16岁至21岁的吸烟青少年和此年龄段24名不吸烟的青少年的大脑进行了检测。结果发现,吸烟者的右脑岛比非吸烟者右脑岛体积要小,脑岛周围被大脑皮层包裹,与大脑的记忆、意识和语言功能区彼此相连。研究者认为,吸烟改变
若X~N(1,4),则D(X2一2X)=___________.
(2009下系管)外包成功的关键因素之一是选择具有良好社会形象和信誉、相关行业经验丰富的外包商作为战略合作伙伴。因此,对外包商的资格审查应从技术能力、发展能力和______三个方面综合考虑。
Inthesecondhalfofeachyear,manypowerfulstormsareborninthetropicalAtlanticandCaribbeanseas.Of【C1】______,onlya
最新回复
(
0
)