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(2020年)甲公司以人民币为记账本位币。其发生的相关外币交易或事项如下: (1)20×7年7月1日,甲公司支付价款500万美元(含交易费用)购入乙公司同日发行的债券5万张,该债券单位面值为100美元,票面年利率为6%(等于实际利率),按年支付利息,于每年
(2020年)甲公司以人民币为记账本位币。其发生的相关外币交易或事项如下: (1)20×7年7月1日,甲公司支付价款500万美元(含交易费用)购入乙公司同日发行的债券5万张,该债券单位面值为100美元,票面年利率为6%(等于实际利率),按年支付利息,于每年
admin
2022-05-10
107
问题
(2020年)甲公司以人民币为记账本位币。其发生的相关外币交易或事项如下:
(1)20×7年7月1日,甲公司支付价款500万美元(含交易费用)购入乙公司同日发行的债券5万张,该债券单位面值为100美元,票面年利率为6%(等于实际利率),按年支付利息,于每年6月30日支付。债券期限为5年,本金在债券到期时一次性偿还。甲公司管理该债券的业务模式是持有该债券以保证收益率,同时考虑流动性需求。当日。美元对人民币的即期汇率为1美元=7.3元人民币。
(2)20×7年12月31日,美元对人民币的即期汇率为1美元=7.5元人民币;甲公司所持乙公司债券的公允价值为520万美元。
(3)20×8年6月30日,甲公司收到乙公司支付的债券利息30万美元,当日,美元对人民币的即期汇率为1美元=7.4元人民币。
(4)20×8年12月31日,美元对人民币的即期汇率为1美元=7.2元人民币;甲公司所持乙公司债券的公允价值为505万美元。
(5)20×9年1月1日,甲公司将所持乙公司债券的50%予以出售,取得款项250万美元。当日,美元对人民币的即期汇率为1美元=7.2元人民币,本题不考虑税费及其他因素。
要求:
根据上述资料,分别计算甲公司所持乙公司债券计入20×7年度和20×8年度损益的汇兑差额。
选项
答案
20×7年的汇兑损益=500×(7.5-7.3)=100(万元),为一项汇兑收益。20×8的汇兑损益=500×(7.2-7.5)+500×6%×1/2×(7.4-7.5)=-151.5(万元),为一项汇兑损失。
解析
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会计题库注册会计师分类
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会计
注册会计师
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