某企业拟兴建一生产项目,建设期为2年,运营期为6年。运营期第1年达产60%,以后各年均达产100%。其他基础数据见下表所示。 有关说明如下: 1.表中贷款额不含贷款利息,建设投资贷款利率为6%(按年计息),固定资产使用年限为 10年,残值率

admin2009-05-04  30

问题 某企业拟兴建一生产项目,建设期为2年,运营期为6年。运营期第1年达产60%,以后各年均达产100%。其他基础数据见下表所示。
   
有关说明如下:
   1.表中贷款额不含贷款利息,建设投资贷款利率为6%(按年计息),固定资产使用年限为 10年,残值率为4%,固定资产余值在项目运营期末一次收回。
   2.流动资金贷款利率为4%(按年计息),流动资金本金在项目运营期期末一次收回并偿还。
   3.销售税金及附加税率为6%,所得税税率为33%。
   4.贷款偿还方式为:长期贷款本金在运营期6年之中按照每年等额偿还法进行偿还(即从第3年至第8年),项目运营期间每年贷款利息当年偿还。
   问题
列式计算建设期贷款利息、固定资产总投资、运营期末固定资产余值。
   2.列式计算第3、4年的销售税金及附加税、所得税。
   3.根据上述数据编制自由资金现金流量表
   4.列式计算动态投资回收期。
   注:(1)本案例未要求列式计算的数据可直接填人表中;
   (2)除折现系数保留3位小数外,其余计算结果均保留2位小数。

选项

答案问题1: (1)建设期贷款利息 [*] 建设期贷款利息合计=30+91.8=121.8(万元) (2)固定资产总投资=3500+121.80=3621.8(万元) (3)运营期末固定资产余值:固定资产总投资—年折旧额x折旧年数 =3621.80-347.69×6=1535.66(万元) 问题2: (1)销售税金及附加 第3年销售税金及附加=3240×6%=194.40(万元) 第4年铅售税金及附加=5400×6%=324.00(万元) (2)所得税 第3年所得税=[3240-(1680+347.69+90+140.11)]×33%=324.13(万元) 第4年所得税=[5400-(3200+347.69+90+140.11)]×33%=535.33(万元) 问题3: 自由资金现金流量表如下表所示 [*] 问题4 动态投资回收期:(5-1)+|-397.26|/590.28=4.67(年)

解析
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