2015年,某商业企业经营的业务如下: (1)商品销售收入为800万元,公债利息收入4万元,债券转让净收入76万元。 (2)全年商品销售成本470万元。 (3)按规定缴纳的增值税136万元,城市维护建设税9.52万元,教育费附加4.

admin2021-09-09  25

问题 2015年,某商业企业经营的业务如下:
    (1)商品销售收入为800万元,公债利息收入4万元,债券转让净收入76万元。
    (2)全年商品销售成本470万元。
    (3)按规定缴纳的增值税136万元,城市维护建设税9.52万元,教育费附加4.08万元。
    (4)发生营业费用40万元,管理费用50万元。
    (5)营业外支出中列支48万元,其中:公益捐赠40万元;赞助当地一足球队6万元;缴纳税收滞纳金2万元。
    根据以上资料,回答下列问题:
企业所得税前营业外支出应纳税调整额为(          )万元。

选项 A、10.21
B、12.59
C、16.99
D、20.89

答案C

解析 超过公益捐赠扣除限额的捐赠额、各项赞助支出、税收滞纳金不允许税前扣除。企业所得税前营业外支出应纳税调整额=(40-31.01)+6+2=16.99(万元)。
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