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  3. 2015年，某商业企业经营的业务如下： (1)商品销售收入为800万元，公债利息收入4万元，债券转让净收入76万元。 (2)全年商品销售成本470万元。 (3)按规定缴纳的增值税136万元，城市维护建设税9．52万元，教育费附加4．

2015年，某商业企业经营的业务如下： (1)商品销售收入为800万元，公债利息收入4万元，债券转让净收入76万元。 (2)全年商品销售成本470万元。 (3)按规定缴纳的增值税136万元，城市维护建设税9．52万元，教育费附加4．

admin2021-09-09  72
问题 2015年，某商业企业经营的业务如下：
    (1)商品销售收入为800万元，公债利息收入4万元，债券转让净收入76万元。
    (2)全年商品销售成本470万元。
    (3)按规定缴纳的增值税136万元，城市维护建设税9．52万元，教育费附加4．08万元。
    (4)发生营业费用40万元，管理费用50万元。
    (5)营业外支出中列支48万元，其中：公益捐赠40万元；赞助当地一足球队6万元；缴纳税收滞纳金2万元。
    根据以上资料，回答下列问题：
企业所得税前营业外支出应纳税调整额为(          )万元。
选项 A、10．21
B、12．59
C、16．99
D、20．89
答案C
解析 超过公益捐赠扣除限额的捐赠额、各项赞助支出、税收滞纳金不允许税前扣除。企业所得税前营业外支出应纳税调整额＝(40－31．01)＋6＋2＝16．99(万元)。
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